Belasting berekenen als ZZP’er: zo doe je het zelf (2026)

Belasting berekenen als zzp’er gaat in drie stappen. Je begint met je winst, trekt daar de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro af, en haalt vervolgens 12,7% MKB-winstvrijstelling van het restant. Over wat overblijft betaal je 35,75% tot 38.883 euro, en 37,56% daarboven.

Belasting berekenen ZZP: hoe doe je dat precies? Je betaalt geen loonheffing via een werkgever, dus je moet zelf uitrekenen hoeveel geld je opzij moet zetten voor de Belastingdienst. Dat klinkt ingewikkeld, maar het valt mee als je de berekening stap voor stap doorloopt: van omzet naar belastbare winst, aftrekposten toepassen, belastingschijven invullen en kortingen verrekenen. Dit artikel legt precies uit hoe dat werkt in 2026, met een volledig uitgewerkt rekenvoorbeeld bij €60.000 winst. Je leert ook hoeveel je per factuur opzij moet zetten en welke knoppen je kunt gebruiken om je belastingdruk te verlagen.

Belasting berekenen ZZP: hoe werkt het?

Als ZZP’er bereken je belasting door je netto-winst te verminderen met de zelfstandigenaftrek (€1.200) en MKB-winstvrijstelling (12,7%), en vervolgens de inkomstenbelastingschijven toe te passen. Over de eerste schijf tot €38.883 betaal je 35,75%, van €38.883 tot €78.426 is dat 37,56%, en daarboven het toptarief van 49,50%. Heffingskortingen verlagen daarna je te betalen bedrag.

🧮Belasting berekenen?Bereken direct je netto inkomen met de belastingcalculator.

De berekening bestaat uit zeven stappen die je altijd in dezelfde volgorde doorloopt. Sla je een stap over, dan klopt je eindgetal niet. Hieronder lopen we er rustig doorheen.

Stap 1: bepaal je belastbare winst

Je begint met je bruto-omzet: alles wat je in een jaar hebt gefactureerd exclusief BTW. Daar trek je alle zakelijke kosten van af. Denk aan kantoorhuur, software, zakelijk rijden, telefoon, opleidingen en verzekeringen. Wat overblijft is je fiscale winst.

Veel ZZP’ers vergeten dat de BTW die je ontvangt géén deel is van je winst. Je factureert 21% BTW bovenop je tarief, maar dat geld draag je af aan de Belastingdienst. Je winst bereken je altijd exclusief BTW.

Let ook op het verschil tussen kosten die je direct aftrekt en kosten die je afschrijft over meerdere jaren. Een laptop van €800 trek je volledig af in het jaar van aanschaf. Een bedrijfsauto van €20.000 schrijf je over meerdere jaren af, tenzij je kiest voor de bijtellingsregeling. Bij twijfel over de juiste verwerkingswijze is boekhoudersadvies verstandig.

Wil je precies weten welke zakelijke kosten je mag aftrekken? Bekijk dan het overzicht op aftrekposten ZZP voor een compleet beeld van wat je kunt opvoeren.

Voorbeeld:
Omzet: €70.000
Zakelijke kosten: €10.000
Fiscale winst: €60.000

Stap 2: pas de ondernemersaftrekken toe

Op je fiscale winst mag je als ZZP’er twee belangrijke aftrekposten toepassen voordat je belasting berekent.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek 2026 bedraagt €1.200. Je mag deze aftrekken als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werkt (het urencriterium) en jonger bent dan de AOW-leeftijd. De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd richting nul, maar staat in 2026 nog op dit bedrag.

Ben je startende ondernemer in de eerste vijf jaar na je inschrijving bij de Kamer van Koophandel? Dan heb je bovendien recht op de startersaftrek: een extra aftrek van €2.123 bovenop de gewone zelfstandigenaftrek. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van je onderneming.

Voorbeeld:
Fiscale winst: €60.000
Minus zelfstandigenaftrek: -€1.200
Resultaat: €58.800

MKB-winstvrijstelling

Na de zelfstandigenaftrek pas je de MKB-winstvrijstelling toe. Dit is een vrijstelling van 12,7% over je resterende winst. Je hoeft het urencriterium hiervoor niet te halen, de vrijstelling geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting.

Voorbeeld:
Winst na zelfstandigenaftrek: €58.800
MKB-winstvrijstelling (12,7%): -€7.468
Belastbare winst: €51.332

Op dit bedrag ga je vervolgens de belastingschijven toepassen.

Stap 3: bereken je inkomstenbelasting met de juiste schijven

Nederland kent in 2026 twee belastingschijven voor inkomstenbelasting (box 1). De tarieven gelden voor jouw belastbare inkomen, dat is de winst na alle aftrekposten.

Een uitgebreid overzicht van alle tarieven en het verschil met eerdere jaren vind je op de pagina belastingschijven ZZP 2026.

Belangrijk om te weten: deze tarieven gelden voor je totale box 1-inkomen. Als je naast je ZZP-inkomen ook loon ontvangt (bijvoorbeeld omdat je parttime in loondienst werkt), tel je alles bij elkaar op. Dat kan er voor zorgen dat je sneller in de hogere schijf terechtkomt.

Voorbeeld:
Belastbare winst: €51.332 (schijf 1: €38.883 à 35,75% = €13.901; schijf 2: €12.449 à 37,56% = €4.676)
Inkomstenbelasting: €18.577

Stap 4: bereken heffingskortingen

Heffingskortingen zijn kortingen die direct van je berekende belasting afgaan. Ze verlagen je uiteindelijke belastingafdracht aanzienlijk. Er zijn twee grote kortingen voor ZZP’ers.

Algemene heffingskorting

Iedereen in Nederland heeft recht op de algemene heffingskorting. In 2026 is dit maximaal €3.362. De korting wordt lager naarmate je inkomen hoger is. Bij een belastbaar inkomen tot circa €24.000 krijg je het volle bedrag. Daarboven loopt het geleidelijk af.

Arbeidskorting

De arbeidskorting is voor mensen die werken, dus ook voor ZZP’ers. In 2026 bedraagt dit maximaal €5.532. Net als de algemene heffingskorting bouwt de arbeidskorting af bij hogere inkomens. Bij een inkomen van €60.000 is de arbeidskorting lager dan het maximum.

Bij een inkomen rondom €51.332 kun je globaal rekenen op:

• Algemene heffingskorting: circa €1.500 (afgebouwd bij dit inkomensniveau)
• Arbeidskorting: circa €3.200 (eveneens afgebouwd)

Beide kortingen worden automatisch berekend tijdens de belastingaangifte. Je hoeft ze dus niet zelf aan te vragen of apart op te geven. Maar het is wel zinvol om ze vooraf in te schatten, zodat je weet hoeveel je netto overhoudt en hoe hoog je maandelijkse reservering moet zijn.

Naast de bovenstaande twee kortingen kunnen er afhankelijk van je situatie ook andere kortingen van toepassing zijn, zoals de inkomensafhankelijke combinatiekorting als je kinderen hebt en meer werkt dan je partner. Deze vallen buiten de standaardberekening maar kunnen de belasting behoorlijk verlagen.

De precieze bedragen hangen af van de afbouwpercentages die de Belastingdienst jaarlijks vaststelt. Gebruik de belastingcalculator voor ZZP voor een exacte berekening op basis van jouw specifieke inkomen.

Rekenvoorbeeld: belasting berekenen bij €60.000 winst (2026)

Laten we de volledige berekening nu in een overzichtelijk stappenplan zetten voor een ZZP’er met een fiscale winst van €60.000.

Bij €60.000 winst betaal je dus €14.586 aan belasting en bijdrage Zvw samen. Dat is 24,3 procent van je winst, en dus fors minder dan het schijftarief van 37,56 procent waar je bovenaan mee rekent. Hoe dat zich verhoudt tot andere inkomensgroepen lees je op hoeveel belasting betaal je als ZZP’er.

ZVW-bijdrage niet vergeten

Naast de inkomstenbelasting betaal je als ZZP’er ook een ZVW-bijdrage (Zorgverzekeringswet). In 2026 is dat 4,85% over je belastbare winst, tot een maximum bijdrage-inkomen van €79.409. Dit komt bovenop je gewone zorgpremie. Veel ZZP’ers vergeten deze bijdrage mee te tellen, waardoor ze achteraf voor verrassingen komen te staan.

Hoeveel belasting moet je per maand opzij zetten?

Omdat je als ZZP’er geen loonheffing afdraagt, moet je dit zelf regelen. De simpelste vuistregel: zet 25 tot 35% van elke factuur opzij op een aparte spaarrekening. Hoe hoger je omzet, hoe dichter je bij de 35% moet zitten vanwege de progressiviteit van de belasting.

Een handigere aanpak is om het percentage aan te passen op basis van je verwachte jaarwinst:

• Tot €30.000 winst: circa 20-25% opzijzetten
• €30.000-€60.000 winst: circa 25-30% opzijzetten
• Boven €60.000 winst: circa 30-35% opzijzetten

Heb je een betalingsachterstand of wil je zeker niet voor verrassingen komen te staan? Zet dan altijd iets meer opzij dan je denkt nodig te hebben. Het overschot kun je altijd gebruiken voor pensioensparen of een buffer.

Wil je precies weten hoeveel jij moet reserveren op basis van je eigen omzet? Gebruik dan de ZZP belastingcalculator om een berekening op maat te maken.

Belasting sparen als ZZP’er: tips en gereedschappen

Slim omgaan met belasting betekent niet minder betalen dan je moet, maar wel maximaal gebruikmaken van de aftrekmogelijkheden die de wet biedt. Hier zijn de meest effectieve manieren.

Zorg dat je aan het urencriterium voldoet

De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zijn alleen beschikbaar als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Houd een urenstaat bij. Niet alleen voor de Belastingdienst, maar ook zodat je precies weet of je aan de grens zit.

Gebruik de FOR voor belastinguitstel

De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) bestaat niet meer voor nieuwe opbouw, maar als je al een FOR had opgebouwd, dan gelden er specifieke regels voor de afbouw. Wil je belastingvrij sparen voor later, dan is een lijfrente of bankspaarproduct tegenwoordig de aangewezen weg. De premies zijn aftrekbaar van je belastbare inkomen.

Investeer op het juiste moment

Zakelijke investeringen verlagen je winst en daarmee je belastingaanslag. Heb je een computer, auto of andere bedrijfsmiddelen nodig? Kijk of je die nog voor het einde van het belastingjaar aanschaft. Bovendien kun je via de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) een extra aftrek krijgen als je voldoende investeert.

Claim alle aftrekposten die je recht hebt

Veel ZZP’ers laten geld liggen doordat ze niet alle aftrekposten claimen. Van thuiswerkkostenaftrek en studiekosten tot representatiekosten: er is meer aftrekbaar dan je denkt. Bekijk het volledige overzicht van aftrekposten voor ZZP’ers om niets te missen.

Vraag een voorlopige aanslag aan

Als je verwacht meer dan €46 belasting te betalen over een jaar, kun je een voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst. Je betaalt dan maandelijks een bedrag, in plaats van alles in een keer achteraf. Dat geeft meer houvast in je cashflow en voorkomt dat je aan het einde van het jaar voor een grote naheffing staat.

Gebruik de juiste gereedschappen

Een goede boekhoudsoftware is onmisbaar. Programma’s zoals Moneybird, Exactonline of Twinfield houden automatisch bij hoeveel winst je maakt en rekenen je belastingverplichting bij benadering uit. Koppel je bankrekening en je hebt altijd een actueel overzicht. Aanvullend kun je de belastingcalculator ZZP gebruiken voor een snelle check van je nettobedrag.

Wil je verder verdiepen in je netto inkomen als ZZP’er en hoe dat zich verhoudt tot een vergelijkbaar loondienst salaris? Bekijk dan ook de pagina over hoeveel belasting ZZP’ers betalen voor aanvullend inzicht.

Ben je net begonnen als ZZP’er? Bekijk dan ook de startersaftrek voor starters.

Rij je veel zakelijk? Bekijk hoe je autokosten aftrekken.

Te veel betaald? Lees hoe je omgaat met de voorlopige aanslag.

Bronnen

De cijfers en regels in dit artikel zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026 bij de onderstaande officiele bronnen.

• Belastingdienst, zelfstandigenaftrek: bedrag van de zelfstandigenaftrek
• Belastingdienst, tarieven box 1: tarieven en schijfgrenzen
• KVK, inschrijfvergoeding: kosten van inschrijven
• Belastingdienst, btw: btw-tarieven en aangifte
• Belastingdienst, MKB-winstvrijstelling: percentage van de vrijstelling

Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.