Alles over de btw vrijstelling zzp: regels & voorwaarden

Met een btw vrijstelling zzp hoef je geen btw te rekenen over je diensten of producten. Je voegt geen percentage toe aan je facturen. Ook draag je geen btw af aan de Belastingdienst. Dit betekent dat de verplichte kwartaalaangifte voor de omzetbelasting voor jou stopt. Je houdt hierdoor aanzienlijk meer tijd over voor je eigen onderneming. Maar let op: je kunt de btw op je zakelijke inkopen en investeringen ook niet meer terugvragen.

Wat is de btw vrijstelling zzp precies?

De term btw vrijstelling zzp gebruiken we in de praktijk voor twee verschillende regelingen. Allereerst is er de wettelijke vrijstelling voor specifieke branches. Denk aan fysiotherapeuten of journalisten. Deze beroepen zijn standaard vrijgesteld van btw. Dit is ongeacht de hoogte van hun omzet. Ten tweede is er de Kleineondernemersregeling (KOR). Dit is een vrijstelling op basis van je maximale jaaromzet. Beide regelingen zorgen ervoor dat je geheel zonder btw factureert. De regels voor deelname zijn echter compleet verschillend.

🧮Belasting berekenen?Bereken direct je netto inkomen met de belastingcalculator.

De KOR als btw vrijstelling zzp in 2026

De Kleineondernemersregeling is de meest gebruikte btw vrijstelling zzp in Nederland. Deze regeling is specifiek bedoeld voor startende of relatief kleine ondernemers. Heb je een lage omzet? Dan kun je veel administratieve rompslomp besparen. Je kiest bewust voor deze regeling en je meldt je actief aan bij de fiscus.

Voorwaarden voor de Kleineondernemersregeling

Je moet voldoen aan de wettelijke omzetgrens van de Belastingdienst. In 2026 ligt de grens voor de KOR op exact 20.000 euro per kalenderjaar. Je bedrijf moet fysiek gevestigd zijn in Nederland. Je mag de rechtsvorm gelukkig zelf bepalen. Zowel een eenmanszaak, vof als een besloten vennootschap (bv) kan de KOR aanvragen. De regeling is nooit verplicht. Je weegt zelf de voor- en nadelen af.

Berekening van de omzetgrens

De Belastingdienst kijkt uitsluitend naar je omzet. Ze kijken dus niet naar je winst. Alleen je zakelijke inkomsten tellen mee voor de grens. Verkoop je incidenteel privé goederen via Marktplaats? Dat telt niet mee. Let wel op dat niet alle zakelijke omzet meetelt. Heb je al omzet die wettelijk is vrijgesteld? Bijvoorbeeld uit medische diensten? Die specifieke omzet telt niet mee voor de KOR-grens. Je moet dit strak scheiden in je boekhouding.

Beroepen met een wettelijke btw vrijstelling

Sommige branches hebben standaard een btw vrijstelling zzp gekregen vanuit de overheid. Dit staat vastgelegd in de wet. Je hebt hier als ondernemer geen keuze in. Werk je uitsluitend in deze branches? Dan reken je simpelweg geen btw. Dit geldt ook als je tonnen aan omzet draait in een jaar. We bespreken hieronder de belangrijkste vrijgestelde sectoren.

Zorg en medische beroepen

Medische diensten voor de gezondheidskundige verzorging van de mens zijn vrijgesteld. Dit geldt direct voor artsen, fysiotherapeuten en tandartsen. Een belangrijke voorwaarde is hierbij de BIG-registratie. Alleen BIG-geregistreerde zorgverleners krijgen deze vrijstelling. Bied je alternatieve geneeswijzen of coaching aan? Dan moet je goed controleren of de vrijstelling geldt. Vaak is dit namelijk niet het geval. Dan moet je gewoon het standaardtarief van 21 procent btw rekenen.

Onderwijs en docenten

Onderwijs is in Nederland in veel gevallen vrijgesteld. Geef je les op een reguliere middelbare school of universiteit? Dan is dit meestal zonder btw. Geef je beroepsonderwijs als zzp’er? Dan heb je een actieve CRKBO-registratie nodig. Zonder registratie in dit register moet je wel btw berekenen. Een inschrijving toont aan dat je kwalitatief en erkend onderwijs biedt. Bijlessen en examentraining aan middelbare scholieren zijn vaak direct vrijgesteld.

Wil je de complete lijst van alle vrijgestelde sectoren inzien? Bekijk dan het actuele overzicht op de officiële website van de Belastingdienst over vrijgestelde goederen en diensten.

Financiële diensten en verzekeringen

Verstrek je onafhankelijk hypotheekadvies? Of ben je een assurantietussenpersoon? Financiële diensten zijn wettelijk vrijgesteld van omzetbelasting. Je betaalt geen btw over leningen of afgesloten polissen. Dit geldt ook voor bemiddeling bij deze verzekeringen. Adviseer je alleen zonder actief te bemiddelen? Dan is de dienst soms wel gewoon belast. Controleer dit altijd met je adviseur.

Uitvaartverzorging en kinderopvang

Diensten van uitvaartondernemers zijn volledig vrijgesteld. Dit geldt voor de volledige verzorging van een begrafenis of crematie. Ook de kinderopvang kent een btw vrijstelling zzp. Zelfstandige gastouders en eigenaren van een kleinschalige kinderopvang rekenen geen btw. Ze dragen hierdoor dus ook niets af aan de staat.

Journalistiek en componisten

Schrijvers en journalisten genieten ook vaak een wettelijke vrijstelling. Lever je puur redactionele artikelen aan een krant of tijdschrift? Dan factureer je standaard zonder btw. Let op: dit geldt alleen voor redactioneel en onafhankelijk werk. Schrijf je commerciële websiteteksten, persberichten of advertorials? Dan moet je het hoge tarief van 21 procent hanteren. Ook onafhankelijke componisten zijn vrijgesteld voor hun originele werk.

Gevolgen van de btw vrijstelling zzp voor je administratie

Je administratie verandert aanzienlijk met een btw vrijstelling zzp. Je dagelijkse werkzaamheden voor de klant blijven natuurlijk gelijk. Maar je facturen en inkoopbonnetjes verwerk je wezenlijk anders in je software. Dit scheelt in de basis veel kostbare tijd. Je hoeft veel minder vaak in te loggen bij de fiscus.

Facturen maken zonder btw

Elke verkoopfactuur moet voldoen aan de wettelijke basiseisen. Je vermeldt je bedrijfsgegevens en uiteraard het KVK-nummer. Een reguliere inschrijving bij de KVK kost overigens €85,15 in 2026. Met een vrijstelling vermeld je exact nul procent btw op de factuur. Je zet op de factuur ook een duidelijke wettelijke referentie. Bijvoorbeeld: factuur is vrijgesteld van omzetbelasting op basis van artikel 25 wet OB. Of je vermeldt simpelweg: btw-vrijstelling KOR van toepassing.

Btw op inkopen is niet meer aftrekbaar

Dit punt is het grootste financiële nadeel. Koop je een zakelijke telefoon of een nieuwe printer? Dan betaal je de winkelprijs inclusief btw. Normaal gesproken vraag je deze betaalde btw terug bij je kwartaalaangifte. Met een btw vrijstelling zzp kan dit helaas niet meer. De btw wordt een reguliere en definitieve kostenpost. Je telt het hele aankoopbedrag mee als bedrijfskosten. Dit totale bedrag verlaagt uiteindelijk wel je belastbare winst.

De kwartaalaangifte stopt definitief

Je hoeft geen binnenkomende btw meer te reserveren op je rekening. Je logt niet meer elk kwartaal gehaast in voor de aangifte omzetbelasting. De fiscus stuurt je hier een schriftelijke bevestiging van. Let wel even op: in zeer specifieke situaties moet je alsnog aangifte doen. Dit gebeurt bijvoorbeeld als je software uit het buitenland koopt waarbij de btw naar jou is verlegd. Houd dit goed in de gaten in je digitale administratie.

Btw vrijstelling en inkomstenbelasting

Omzetbelasting is wezenlijk iets anders dan inkomstenbelasting. Veel startende ondernemers verwarren deze twee belangrijke belastingen vaak met elkaar. Een btw vrijstelling zzp verandert werkelijk niets aan je winstbelasting. Je betaalt nog steeds netjes belasting over je behaalde winst. Je leest er alles over in ons uitgebreide artikel over hoeveel belasting zzp’ers betalen.

Zelfstandigenaftrek 2026 en MKB-winstvrijstelling

Aan het eind van het kalenderjaar bereken je de totale winst. Je betaalt inkomstenbelasting over je netto fiscale winst. De belastingtarieven in 2026 staan vast. Je maakt als ondernemer eerst gebruik van de zelfstandigenaftrek van €1.200. Daarna pas je ook de MKB-winstvrijstelling toe op het resterende bedrag. Deze winstvrijstelling is vastgesteld op 12,7% in 2026. Na deze aftrekposten bereken je de uiteindelijke belasting. Je valt over je basisinkomen direct in de eerste belastingschijf van 35,75%. De btw vrijstelling zzp heeft op dit rekensommetje totaal geen invloed. Het is een compleet losstaand fiscaal systeem.

Voordelen van de btw vrijstelling zzp op een rij

Waarom zou je bewust kiezen voor deze vrijstelling? Er zijn hele duidelijke voordelen voor specifieke soorten ondernemers. We zetten de belangrijkste argumenten voor je op een rij. Zo kun je een veel betere keuze maken voor jouw eigen bedrijf.

Minder administratieve rompslomp

Geen strakke deadlines meer voor je kwartaalaangiftes is erg prettig. Je hoeft de ontvangen btw niet meer nauwkeurig te boeken in aparte potjes. Je boekhouder rekent wellicht een flink lager tarief voor zijn werk. De foutkans in je dagelijkse administratie daalt ook aanzienlijk. Dit alles geeft veel startende ondernemers een flinke hoop rust in het hoofd.

Concurrentievoordeel bij particuliere klanten

Lever je voornamelijk aan consumenten? Dan is de btw vrijstelling zzp enorm voordelig voor je prijsstelling. Een particulier kan betaalde btw namelijk nooit terugvragen aan de staat. Vraag jij 100 euro per uur? Een concurrent zonder vrijstelling moet daar verplicht 21 euro btw bovenop tellen. De klant betaalt daar 121 euro in totaal. Bij jou blijft het strak op 100 euro. Je bent zo direct goedkoper. Of je verhoogt je tarief naar 110 euro. Je verdient dan zelf meer en je bent alsnog goedkoper.

Geen ingewikkelde potjes meer beheren

Het geld dat op je zakelijke rekening binnenkomt is direct van jou. Je hoeft geen 21 procent streng apart te zetten voor de fiscus. Dit voorkomt vervelende financiële verrassingen aan het einde van het kwartaal. Heb je toch nog wat moeite met de cijfers? Lees dan onze uitgebreide gids over de btw-aangifte zzp voor het geval je toch niet meedoet aan de regeling. Je ziet dan direct het grote verschil in werklast.

Nadelen van de btw vrijstelling zzp

Elke fiscale regeling kent zijn keerzijden. Er zijn situaties waarin de vrijstelling je onder de streep juist geld kost. Ontdek deze nadelen goed voordat je de definitieve keuze maakt. Het draait hierbij vooral om je type inkopen en je type klant.

Voorbelasting is onherroepelijk kwijt

Heb je een bedrijf met structureel veel inkoopkosten? Denk aan een webshopeigenaar of een timmerman die continu veel hout en materiaal koopt. Dan is de btw vrijstelling zzp vaak erg ongunstig. Je betaalt de btw over al het materiaal of de inkoopvoorraad. Deze voorbelasting kun je niet meer terugvragen bij de belastingdienst. Dit maakt je dagelijkse inkopen feitelijk een stuk duurder.

Grote investeringen pakken zeer duur uit

Start je net met je eigen bedrijf? Vaak koop je in het begin een dure zakelijke laptop, een machine of een auto. Op deze forse investeringen zit veel btw. Doe je direct mee aan de KOR? Dan ben je al deze btw volledig kwijt als aftrekpost. Het is vaak veel slimmer om in het eerste startjaar normale btw te rekenen. Je trekt de grote investeringen dan direct af. Een jaar later kun je alsnog gerust de KOR aanvragen.

Professioneel imago naar grote zakelijke klanten

Lever je vooral B2B aan andere bedrijven? Dan maakt de extra btw op je factuur hen niets uit. Ze vragen het toch weer terug via hun eigen aangifte. Een factuur zonder btw geeft hen dus geen enkel financieel voordeel. Sterker nog: een opvallende KOR-vermelding toont direct aan dat je jaaromzet relatief laag is. Sommige grote opdrachtgevers vinden dit helaas minder professioneel ogen in hun administratie.

Hoe vraag je de btw vrijstelling zzp aan?

Ben je na het lezen overtuigd? Dan moet je direct in actie komen. De wettelijke beroepsvrijstelling gaat vanzelf. Voor de KOR moet je echt een aanvraag indienen. Dit proces is eenvoudig maar kent zeer strikte deadlines. Je regelt dit direct digitaal met de fiscus.

Formulier invullen via het zakelijke portal

Je logt in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met eHerkenning of DigiD. Daar zoek je naar het specifieke aanmeldformulier voor de Kleineondernemersregeling. Je vult je recente gegevens in en verzendt het document. Je kunt dit eventueel ook via een papieren formulier afhandelen. Zorg dat je contactgegevens bij de Kamer van Koophandel actueel zijn. Vraag desnoods vooraf een uittreksel op. Een digitaal uittreksel bij de KvK kost €9,60 in 2026.

Let op de strenge doorlooptijd

Vraag de btw vrijstelling zzp altijd minimaal vier weken voor het nieuwe kwartaal aan. Wil je bijvoorbeeld op 1 januari starten? Dien je verzoek dan absoluut uiterlijk 3 december in. Ben je te laat met indienen? Dan schuift je vrijstelling helaas automatisch op naar het volgende kwartaal. Je moet in die tussentijd nog gewoon kwartaalaangifte doen en btw rekenen.

Wacht altijd op de bevestiging

Begin nooit op eigen houtje direct met btw-vrij factureren. Je moet echt wachten op de officiële bevestigingsbrief. In deze brief staat de exacte ingangsdatum zwart op wit. Tot die specifieke datum volg je strak de normale btw-regels. Factureer je toch te vroeg zonder btw? Dan overtreed je formeel de wet en riskeer je forse naheffingen. De vergrijpboete van de fiscus kan oplopen tot maximaal 50% bij bewezen opzet. Het betalen van onnodige belastingrente is ook zonde. De belastingrente voor 2026 is wettelijk vastgesteld op 5%.

Wat als je de omzetgrens overschrijdt?

Succes is prachtig voor je bedrijf. Je onderneming groeit snel en je omzet stijgt hard. Maar wat gebeurt er precies als je over de kritieke grens van 20.000 euro gaat? Je moet dan direct ingrijpen in je administratie. De fiscale regels zijn hier heel erg zwart-wit.

De belangrijke overgangsfactuur

Zit je in de boeken op 19.500 euro omzet? Je volgende opdracht levert 1.000 euro op in de maand oktober. De factuur waarmee je de grens passeert, is direct in zijn geheel belast. Over die volledige 1.000 euro moet je dus 21 procent btw rekenen. Vanaf dat moment vervalt de btw vrijstelling zzp definitief voor de rest van het jaar. Je stuurt vanaf nu facturen met btw. Je vraagt gelukkig ook direct weer voorbelasting terug.

Melden bij de Belastingdienst

Je moet deze wijziging direct en actief doorgeven aan de Belastingdienst. Gebruik hiervoor snel het digitale afmeldformulier KOR. Je krijgt vervolgens een brief met de bevestiging van uitschrijving. Vanaf dat actuele moment ontvang je weer een normale uitnodiging voor de btw-aangifte.

De uitsluitingsperiode van drie jaar

Zodra je uit de regeling stapt, mag je drie jaar lang niet meedoen. Dit geldt direct bij een onverwachte omzetstijging. Maar dit geldt ook als je helemaal zelf kiest om te stoppen met de KOR. Deze harde sanctie voorkomt dat ondernemers per kwartaal slim proberen te wisselen. Denk dus altijd ver vooruit in je plannen. Verwacht je een snelle omzetgroei? Misschien is de vrijstelling dan vanaf de start al niet de allerbeste keuze voor jou.

Bijzondere situaties rondom de btw vrijstelling zzp

Ondernemen is altijd maatwerk. Niet iedere zzp’er heeft een simpele dienstverlening binnen Nederland. Soms werk je veel over de grens of heb je complexe neveninkomsten. Deze factoren beïnvloeden de fiscale spelregels aanzienlijk.

Zaken doen met buitenlandse klanten

Lever je online diensten aan particulieren binnen de EU? Dan reken je vaak de lokale buitenlandse btw. De KOR is op deze verkopen dan niet van toepassing. Lever je uitsluitend aan EU-bedrijven? Dan verleg je de btw in veel gevallen. Dit moet je apart opgeven op een ICP-aangifte. Zelfs met een btw vrijstelling zzp in Nederland ontkom je hierdoor soms niet aan deze verplichtingen.

Inkopen doen in de Europese Unie

Koop je abonnementen voor software in de VS of in Ierland? Grote kans dat deze factuur compleet zonder btw is. De btw is dan juridisch verlegd naar jou als koper. Omdat je een btw vrijstelling zzp hebt, moet jij deze specifieke btw zelf aangeven in Nederland via een eenmalige aangifte. Je draagt de 21% netjes af, maar je kunt het helaas niet aftrekken als voorbelasting. Dit maakt deze buitenlandse software ineens een stuk duurder.

Zonnepanelen op je privé dak

Particulieren met zonnepanelen worden soms gezien als ondernemer voor de omzetbelasting. Vroeger deden veel particulieren speciaal mee aan de KOR om geen jaarlijkse aangifte te hoeven doen. De regels voor zonnepanelen zijn gelukkig recent flink versimpeld door het nultarief. Zonnepanelen hebben nu veel minder impact op je zzp-administratie. Maar heb je al een lopende eenmanszaak? Dan telt de teruggeleverde stroom formeel wel mee voor de 20.000 euro grens. Dit bedrag is in de praktijk gelukkig zeer klein.

Gemengde prestaties en een gesplitste administratie

Soms verkoop je zaken met en zonder een geldige vrijstelling. Hoe regel je dat precies in de praktijk? Dit vergt uiterste precisie in je online boekhouding en administratie software.

Voorbeeld van een combinatie

Stel, je bent fysiotherapeut. Je dagelijkse behandelingen vallen onder de beroepsmatige btw vrijstelling zzp. Je verkoopt in de wachtkamer van je praktijk ook fitnesselastieken en sporttape. Die fysieke producten zijn wél gewoon belast met 21 procent btw. Je omzet uit deze elastieken is slechts 2.000 euro per jaar.

Oplossing in de dagelijkse praktijk

Voor de medische behandelingen reken je nooit btw. Voor de sportelastieken reken je wel 21% btw via de kassa. Je kunt voor de losse verkoop van deze producten dan bewust kiezen voor de KOR. Je totale belaste omzet (2.000 euro) blijft hierdoor namelijk ruim onder de 20.000 euro grens. Zo hoef je helemaal geen complexe btw-aangifte meer te doen. Je boekhouding moet dit alles wel zeer strikt scheiden per categorie.

Controleer altijd je tarieven en contracten

Werk je vaak voor een tussenpersoon of via een groot online platform? Controleer altijd of jouw fiscale constructie wel klopt in de basis. De actuele DBA-regels zijn streng bij de fiscus. Stel ook een financieel gezond uurtarief op. Een minimaal DBA uurtarief van €38/uur wordt in 2026 als een duidelijke maatstaf gebruikt voor serieuze ondernemers. Vraag jezelf af of de vrijstelling jouw onderhandelingspositie in de markt verbetert of juist verslechtert. Voor een zzp’er in de bouw met inkoop is het vaak onlogisch. Voor een tekstschrijver is het vaak ideaal.

Arbeidsongeschiktheid en nieuwe zzp-regels

Veel zzp’ers bereiden zich goed voor op komende wettelijke veranderingen in politiek Den Haag. Zo is de verplichte AOV al jaren een veelbesproken onderwerp. Er komt inderdaad een Wet BAZ, ingangsdatum niet vastgesteld. Dit alles staat echter volledig los van je huidige btw-positie. Of je nu wel of geen btw vrijstelling zzp toepast in je bedrijf, regels rond verzekeringen en inkomensbescherming gelden straks voor elke zzp’er op exact gelijke voet.

Is de btw vrijstelling zzp een verstandige keuze?

We sluiten dit artikel af met een hele praktische overweging. Wanneer kies je nu daadwerkelijk voor de btw vrijstelling zzp? Het is en blijft een simpele rekensom. Maak eerst een eerlijke schatting van je verwachte jaaromzet. Maak daarna een realistische lijst van verwachte zakelijke inkopen inclusief de btw. Bekijk tot slot heel kritisch wie je voornaamste klanten zijn.

Zijn je klanten vooral particuliere consumenten? En heb je bijna geen zakelijke inkoopkosten of dure reiskosten? Dan is de regeling in de praktijk echt perfect voor jou. Het scheelt je direct geld, tijd en een hoop stress. Je bent direct goedkoper voor je eindklant vergeleken met concurrenten. Je urenregistratie en facturatie worden door de regeling heel simpel gehouden.

Zijn je klanten echter uitsluitend zakelijke B2B bedrijven? Of koop je continu dure goederen, abonnementen of gereedschap in? Kies dan zeker niet voor de btw vrijstelling zzp. De KOR-regeling kost je dan onder de streep meer aan gemiste aftrekposten dan het je daadwerkelijk oplevert aan administratief en mentaal gemak. Maak een bewuste keuze en overleg bij sterke twijfel altijd even met je eigen boekhouder of financieel adviseur.

Veelgestelde vragen over btw vrijstelling zzp

Wat is een btw vrijstelling zzp?

Een btw vrijstelling zzp is een regeling waardoor je geen btw hoeft te rekenen aan je klanten. Je draagt ook geen btw meer af aan de fiscus en doet in de regel geen btw-aangifte meer. Dit gaat via een specifieke wettelijke beroepsvrijstelling of via de Kleineondernemersregeling (KOR).

Kan ik met een vrijstelling de btw op inkopen aftrekken?

Nee, als je gebruik maakt van een btw-vrijstelling, kun je de btw op je zakelijke inkopen en investeringen niet meer aftrekken. De betaalde btw wordt een definitieve en reguliere kostenpost in je administratie. Dit bedrag verlaagt uiteindelijk wel je winst voor de inkomstenbelasting.

Hoe meld ik mij aan voor de btw vrijstelling zzp?

Val je onder een wettelijk vrijgesteld beroep, dan pas je dit direct toe in je administratie. Voor de Kleineondernemersregeling (KOR) meld je je actief aan via het zakelijke online portaal van de Belastingdienst. Doe dit altijd minimaal vier weken voor het begin van een nieuw kwartaal.

Mag ik op elk gewenst moment stoppen met de KOR?

Je kunt je vrijwillig afmelden via een speciaal afmeldformulier. Let hierbij goed op: als je je afmeldt, mag je drie jaar lang niet meer meedoen aan de regeling. Overschrijd je de vastgestelde omzetgrens van 20.000 euro, dan stopt de vrijstelling uiteraard direct.

Heeft een btw vrijstelling zzp invloed op mijn inkomstenbelasting?

Nee, deze twee verschillende soorten belastingen staan volledig los van elkaar. Je betaalt nog steeds normaal inkomstenbelasting over de behaalde winst uit je onderneming. Je past de normale aftrekposten toe op je winst, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

Bronnen

De cijfers en regels in dit artikel zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026 bij de onderstaande officiele bronnen.

• Belastingdienst, zelfstandigenaftrek: bedrag van de zelfstandigenaftrek
• Belastingdienst, tarieven box 1: tarieven en schijfgrenzen
• KVK, inschrijfvergoeding: kosten van inschrijven
• Belastingdienst, btw: btw-tarieven en aangifte
• Belastingdienst, MKB-winstvrijstelling: percentage van de vrijstelling

Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.