Als zzp’er doe je regelmatig investeringen in je bedrijf: een nieuwe laptop, een professionele camera of misschien een bedrijfsauto. Wat veel zelfstandigen niet weten, is dat je een deel van die investeringskosten extra kunt aftrekken via de investeringsaftrek zzp. Dat levert je bovenop de normale afschrijving een flinke belastingbesparing op. In dit artikel leg ik je uit hoe de KIA, MIA en VAMIL werken en hoe je daar in 2026 optimaal gebruik van maakt.
- Wat is investeringsaftrek voor zzp’ers?
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) uitgelegd – maximaal €17.841 in 2026
- MIA en VAMIL: milieu- en duurzame investeringsaftrek
- Voorwaarden en vereisten voor aftrekbaarheid
- Hoe claim je investeringsaftrek in je belastingaangifte?
- Rekenvoorbeeld: investeringsaftrek zzp toepassen
Wat is investeringsaftrek voor zzp’ers?
Investeringsaftrek is een extra belastingaftrek bovenop de gewone afschrijving op bedrijfsmiddelen. Als zzp’er investeer je in 2026 minimaal €450 in een bedrijfsmiddel, dan mag je via de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) tot maximaal €17.841 extra aftrekken van je winst, afhankelijk van je totale investeringsbedrag dat jaar.
Belasting berekenen?Bereken direct je netto inkomen met de belastingcalculator.
Normaal schrijf je een investering over meerdere jaren af. Met investeringsaftrek mag je bovenop die afschrijving nog een extra bedrag van je belastbare winst aftrekken. Dat verlaagt je winst direct, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Er zijn drie soorten investeringsaftrek voor zzp’ers:
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): de meest gebruikte regeling, voor vrijwel alle bedrijfsmiddelen
- MIA (milieu-investeringsaftrek): voor milieuvriendelijke investeringen die op de Milieulijst staan
- VAMIL (willekeurige afschrijving milieu-investeringen): voor versnelde afschrijving van milieu-investeringen
De investeringsaftrek geldt alleen als je aangifte doet als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je hoeft geen urencriterium te halen voor de KIA, in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek. Dat maakt de regeling toegankelijk voor vrijwel elke zzp’er die in bedrijfsmiddelen investeert.
Wil je weten hoeveel belasting je totaal betaalt als zzp’er? Bekijk dan eerst hoeveel belasting een zzp’er betaalt zodat je de aftrekposten in de juiste context ziet.
KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) uitgelegd – maximaal €17.841 in 2026
De KIA is de meest gebruikte vorm van investeringsaftrek voor zzp’ers. Je berekent de aftrek op basis van je totale investeringsbedrag in een kalenderjaar. Hoe meer je investeert, hoe hoger de aftrek, maar er zit een maximum aan.
KIA-tabel 2026: investeringsbedrag en aftrekpercentage
| Investeringsbedrag (totaal in 2026) | KIA-aftrek |
|---|---|
| Minder dan €450 | Geen KIA |
| €450 tot €2.900 | 28% van het investeringsbedrag |
| €2.901 tot €69.765 | €17.841 (vast bedrag, de maximale KIA) |
| €69.766 tot €129.194 | €17.841 minus 7,56% van het meerdere boven €69.765 |
| €129.195 tot €398.236 | Degressief afbouwend |
| Meer dan €398.236 | Geen KIA |
Let op: dit zijn de investeringsgrenzen voor 2026. De grensbedragen worden jaarlijks aangepast aan de inflatie, dus check bij de Belastingdienst of Rijksoverheid.nl altijd de meest actuele bedragen.
Wat telt als investering voor de KIA?
Niet elke aankoop telt mee als investering voor de KIA. Het gaat om bedrijfsmiddelen die je langer dan een jaar in je onderneming gebruikt. Denk aan:
- Laptop, computer of tablet
- Camera, audio-apparatuur of studio-uitrusting
- Bedrijfsauto (bij meer dan 500 km priveritten gelden andere regels)
- Machines of gereedschap
- Kantoorinventaris (bureau, stoel, schermen)
- Software met een gebruiksduur van meer dan een jaar
Wat niet meetelt voor de KIA:
- Bedrijfsmiddelen die je koopt en binnen een jaar weer verkoopt
- Grond en gebouwen (met uitzondering van verbetering)
- Personenauto’s met een catalogusprijs boven een bepaalde grens
- Investeringen in bedrijfsmiddelen die je verhuurt aan derden
- Goodwill en immateriële activa (licenties, patenten)
Een handige vuistregel: als je een bedrijfsmiddel afschrijft op de balans, mag je het vrijwel altijd meenemen voor de KIA. Weet je niet zeker of een aankoop kwalificeert? Overleg met je boekhouder of gebruik een goede boekhoudtool die dit bijhoudt.
Investeringen samenvoegen loont
Koop je meerdere kleinere bedrijfsmiddelen? Dan tellen alle afzonderlijke investeringen van minimaal €450 op bij je totale investeringsbedrag. Dat is gunstig: als je in januari een laptop koopt voor €1.200 en in oktober een professioneel microfoon voor €600, tel je die samen op tot €1.800. Je zit dan in de eerste schijf en hebt recht op 28% KIA, dus €504 extra aftrek.
MIA en VAMIL: milieu- en duurzame investeringsaftrek
Naast de KIA zijn er nog twee regelingen speciaal voor duurzame en milieuvriendelijke investeringen: de MIA en VAMIL. Deze regelingen gelden bovenop de KIA en zijn extra interessant als je investeert in zonnepanelen, een elektrische bedrijfsauto of andere groene bedrijfsmiddelen.
MIA: milieu-investeringsaftrek
De MIA geeft je een extra aftrek van 27%, 36% of 45% van het investeringsbedrag, afhankelijk van de categorie. Welke investeringen in aanmerking komen, staat op de jaarlijkse Milieulijst van RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). Voorbeelden die regelmatig op de lijst staan:
- Elektrische bedrijfsvoertuigen en laadpalen
- Zonnepanelen op bedrijfspanden
- Energiezuinige productieapparatuur
- Warmtepompen en andere energiebesparende installaties
Belangrijk: voor de MIA moet je je investering binnen drie maanden na bestelling melden bij RVO. Doe je dat niet op tijd, dan verlies je je recht op MIA. Zet een herinnering in je agenda zodra je een bestelling plaatst.
VAMIL: willekeurige afschrijving milieu-investeringen
De VAMIL laat je een milieu-investering op een willekeurig moment afschrijven, in plaats van gespreid over de gebruiksduur. Dat is handig als je een jaar verwacht met hoge winst: je schrijft het bedrijfsmiddel direct volledig af, waardoor je winst en dus je belastingaanslag in dat jaar daalt.
Met de VAMIL schrijf je maximaal 75% van het investeringsbedrag willekeurig af. De overige 25% schrijf je op de normale manier af. Je kunt MIA en VAMIL vaak combineren, maar dat geldt niet altijd voor dezelfde investering. Controleer de Milieulijst van RVO voor de specifieke regels per bedrijfsmiddel.
MIA/VAMIL versus KIA: wat kies je?
Je kunt de KIA en MIA niet allebei op dezelfde investering toepassen. Heb je een investering die op de Milieulijst staat, dan moet je kiezen: de KIA geeft je een vaste aftrek in het jaar van aanschaf, terwijl de MIA en VAMIL samen meer totale aftrek kunnen opleveren maar met extra administratie komen. Bij grote groene investeringen loont de combinatie MIA plus VAMIL vaak beter dan de KIA alleen.
Voorwaarden en vereisten voor aftrekbaarheid
Niet iedereen heeft automatisch recht op investeringsaftrek. Dit zijn de voorwaarden waar je als zzp’er aan moet voldoen:
- Ondernemer voor de inkomstenbelasting: je doet aangifte als IB-ondernemer, niet als werknemer of via een bv
- Minimale investering: elk bedrijfsmiddel moet minimaal €450 kosten (exclusief btw als je btw-plichtig bent)
- Bedrijfsmatig gebruik: het bedrijfsmiddel is bestemd voor gebruik in je onderneming
- Eigendom: je bent eigenaar van het bedrijfsmiddel (huurkoop en financial lease tellen ook mee, operationele lease niet)
- Geen verbonden personen: je koopt niet van je eigen bv, partner of familielid in bepaalde gevallen
Desinvesteringsbijtelling: let op bij verkoop
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf waarvoor je KIA hebt geclaimd? Dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling. Dat betekent dat je een deel van de eerder geclaimde aftrek moet terugbetalen als de verkoopprijs boven €2.900 uitkomt.
Stel: je kocht een camera voor €3.500 en claimde KIA. Na twee jaar verkoop je hem voor €1.500. De verkoopprijs ligt boven de drempel van €2.900? Nee, in dit geval hoef je niets terug te betalen. Maar verkoop je hem voor €3.000, dan geldt de bijtelling wel. Houd dit in je boekhouding bij zodat je niet voor verrassingen staat bij de aangifte.
Gemengd gebruik
Gebruik je een bedrijfsmiddel ook privé? Dan mag je alleen het zakelijke deel meenemen voor de KIA. Bij een laptop die je 80% zakelijk gebruikt, telt 80% van de aankoopprijs mee als investering. Zorg dat je dit goed kunt onderbouwen als de Belastingdienst ernaar vraagt.
Hoe claim je investeringsaftrek in je belastingaangifte?
De investeringsaftrek claim je via je aangifte inkomstenbelasting in het onderdeel “Winst uit onderneming”. Je hoeft geen apart formulier in te dienen voor de KIA. Dat is anders bij de MIA en VAMIL: daarvoor moet je je investering eerst melden bij RVO.
Stap voor stap voor de KIA:
- Houd gedurende het jaar een investeringslijst bij met datum, omschrijving en aankoopbedrag van elk bedrijfsmiddel
- Tel alle investeringen van minimaal €450 op om je totale investeringsbedrag te berekenen
- Zoek op in de KIA-tabel welk bedrag of percentage bij jouw totaalinvestering hoort
- Voer het berekende KIA-bedrag in bij je aangifte inkomstenbelasting onder de investeringsaftrek
- Bewaar je aankoopfacturen minstens zeven jaar voor eventuele controle door de Belastingdienst
Gebruik je boekhoudprogramma zoals Moneybird, Exact of Twinfield? Dan kun je in die software vaak al je bedrijfsmiddelen registreren en automatisch de KIA laten berekenen. Dat scheelt je een hoop rekenwerk bij de aangifte. Bekijk de volledige lijst van aftrekposten voor zzp’ers om te zien welke andere voordelen je nog kunt claimen.
Aangifte timing
Je hebt recht op KIA in het jaar dat je de investering doet en het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Besteld in december maar pas geleverd in januari? Dan geldt de KIA voor het jaar van ingebruikname. Plan je een grote aankoop? Overweeg of je die nog voor 31 december doet of tot januari wacht, afhankelijk van in welk jaar je de hoogste winst verwacht.
Rekenvoorbeeld: investeringsaftrek zzp toepassen
Laten we de theorie concreet maken met een rekenvoorbeeld voor een freelance videograaf.
Situatie: Sanne is freelance videograaf en koopt in 2026 de volgende bedrijfsmiddelen:
- Professionele camera: €3.800
- Lenzen en accessoires: €1.200
- Laptop: €1.400
- Bewerkingssoftware (licentie 3 jaar): €600
Totale investering: €7.000
KIA-berekening: €7.000 valt in de schijf €2.901 tot €69.765, dus Sanne heeft recht op de maximale KIA van €17.841. Wacht, nee: de maximale KIA van €17.841 geldt pas bij hogere investeringsbedragen. Bij €7.000 pakt Sanne de vaste €17.841? Nee. Laten we dit correct uitrekenen.
Bij een totaalinvestering van €2.901 tot €69.765 is de KIA een vast bedrag van €17.841. Sanne investeert €7.000 en valt dus in deze schijf. Haar KIA is €17.841.
Belastingbesparing: Sanne valt in het belastingtarief van 35,75% (schijf 1 inkomstenbelasting 2026). Haar belastingbesparing door de KIA is dan: €17.841 x 35,75% = circa €6.596.
Bovenop die €6.596 schrijft ze de bedrijfsmiddelen ook nog gewoon af over hun gebruiksduur. De camera schrijft ze af over 5 jaar, dus €760 per jaar extra aftrek. De KIA levert haar echter direct in het eerste jaar het grootste belastingvoordeel op.
Wil je je eigen situatie doorrekenen? Gebruik de belastingcalculator voor zzp’ers om een schatting te maken van je totale belastingaanslag inclusief aftrekposten.
Wanneer loont investeren extra?
Als je weet dat je dit jaar een hogere winst maakt dan normaal, is dat een goed moment om geplande investeringen naar voren te halen. De KIA verlaagt je belastbare winst direct, wat bij een hoger belastingtarief meer oplevert. Omgekeerd: heb je een jaar met lage winst, dan is de belastingbesparing kleiner. Kijk dus niet alleen naar de aanschafprijs van een bedrijfsmiddel, maar ook naar het effect op je belastingaanslag.
Veelgestelde vragen
Heb ik als zzp’er altijd recht op de KIA?
Niet automatisch. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en investeren in bedrijfsmiddelen van minimaal €450 per stuk. Er zijn ook uitsluitingen, zoals voor grond, goodwill en bepaalde personenauto’s. Controleer of je investering voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst.
Kan ik KIA en MIA combineren op dezelfde investering?
Nee, je kunt niet beide regelingen op hetzelfde bedrijfsmiddel toepassen. Je moet kiezen welke regeling je gebruikt. Bij investeringen op de Milieulijst kan de combinatie MIA plus VAMIL aantrekkelijker zijn dan de KIA, maar dit is afhankelijk van de hoogte van je investering en je belastingtarief.
Telt een huurkoopcontract mee voor de KIA?
Ja, bij huurkoop en financial lease ben jij economisch eigenaar en telt de investering mee voor de KIA. Bij operationele lease is de leasemaatschappij de eigenaar en heb je geen recht op KIA. Check altijd je contractvorm als je twijfelt.
Wat als ik mijn bedrijfsmiddel binnen 5 jaar verkoop?
Dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling. Als de verkoopprijs boven €2.900 uitkomt, moet je een deel van de eerder ontvangen KIA terugbetalen aan de Belastingdienst. Houd dit bij in je administratie zodat je niet voor verrassingen staat.
Moet ik een aparte aanmelding doen voor de KIA?
Nee, voor de KIA hoef je je niet apart aan te melden. Je claimt de aftrek gewoon in je aangifte inkomstenbelasting. Voor de MIA en VAMIL geldt dit wel: je moet je investering binnen drie maanden na bestelling melden bij RVO.
Wat is het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel?
Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is €450 exclusief btw (als je btw-plichtig bent) of inclusief btw (als je geen btw kunt aftrekken, zoals bij vrijgestelde prestaties). Investeringen onder €450 per stuk tellen niet mee voor de KIA.
Kan ik investeringsaftrek combineren met de zelfstandigenaftrek?
Ja, beide aftrekposten staan los van elkaar. Je claimt zowel de zelfstandigenaftrek als de KIA in je aangifte, mits je aan alle voorwaarden voldoet. Samen met de mkb-winstvrijstelling kan dit je belastbare winst flink verlagen.
Bronnen
De cijfers en regels in dit artikel zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026 bij de onderstaande officiele bronnen.
- Belastingdienst, zelfstandigenaftrek: bedrag van de zelfstandigenaftrek
- Belastingdienst, btw: btw-tarieven en aangifte
- Belastingdienst, MKB-winstvrijstelling: percentage van de vrijstelling
Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.