Als ZZP’er met een kleine omzet kun je veel btw-rompslomp vermijden. De KOR regeling, voluit de Kleineondernemersregeling, stelt je vrij van btw als je omzet onder de €20.000 per jaar blijft. Geen btw rekenen, geen kwartaalaangifte, minder administratie.
Maar de KOR is niet voor iedereen slim. Of het voor jou werkt, hangt af van je klanten, je kosten en je verwachte omzet. Dit is alles wat je moet weten.
Wat is de KOR regeling?
De KOR (Kleineondernemersregeling) is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een omzet tot 20.000 euro per jaar. Met de KOR hoef je geen BTW te rekenen of aan te geven. Nadeel: je verliest ook het recht op BTW-aftrek op zakelijke aankopen. De KOR geldt voor minimaal 3 jaar.
Belasting berekenen?Bereken direct je netto inkomen met de belastingcalculator.
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet onder €20.000 per jaar. Als je kiest voor de KOR:
- Reken je geen btw op je facturen
- Doe je geen btw-aangifte
- Vraag je geen btw terug op je inkopen
De KOR is een keuze, geen verplichting. Je kiest er zelf voor om mee te doen. En je blijft er minimaal 3 jaar aan gebonden, tenzij je de €20.000 grens overschrijdt.
De KOR is in 2020 ingevoerd als vereenvoudiging van een oudere regeling. De drempel is sindsdien altijd €20.000 geweest.
Voorwaarden voor de KOR
Om in aanmerking te komen voor de KOR gelden de volgende voorwaarden:
| Voorwaarde | Details |
|---|---|
| Omzetgrens | Maximaal €20.000 per jaar (excl. btw) |
| Vestiging | Je bent in Nederland gevestigd |
| Btw-plichtig | Je levert normaal gesproken btw-belaste diensten of producten |
| Aanmelding | Minimaal 4 weken voor het nieuwe kwartaal |
| Minimumduur | Minimaal 3 jaar deelnemen (of tot je grens overschrijdt) |
Let op: verhuur je onroerend goed, of lever je diensten die altijd al btw-vrijgesteld zijn (zoals bepaalde zorgdiensten)? Dan heeft de KOR voor jou geen meerwaarde.
Voordelen van de KOR voor ZZP’ers
Voordelen van de KOR zijn minder administratie, geen BTW-aangifte en lagere factuurprijzen voor particulieren. Nadelen zijn: geen BTW-aftrek op zakelijke kosten, zakelijke klanten betalen effectief meer en je moet minimaal 3 jaar bij de KOR blijven.
De KOR heeft duidelijke voordelen, met name voor ZZP’ers met een kleine omzet of veel particuliere klanten.
1. Geen btw-aangifte
Geen kwartaalaangiften, geen terugboeking van btw-schulden. Dat scheelt je per jaar zo’n 4 tot 8 uur administratieve tijd.
2. Eenvoudigere facturatie
Je facturen zijn eenvoudiger: geen btw-bedrag, geen btw-nummer vermelden. Veel starters vinden dit fijner werken.
3. Lagere prijs voor particuliere klanten
Werk je voor consumenten (geen bedrijven)? Dan hoef je geen 21% btw te rekenen. Jij factureert €100, de klant betaalt €100. Een concurrent zonder KOR vraagt €121. Dat is een voordeel.
4. Minder kans op naheffingen
Geen btw-aangifte betekent ook geen risico op btw-schulden of naheffingen achteraf.
Nadelen: wanneer is de KOR niet slim?
Een BV wordt fiscaal interessant bij een winst van ongeveer 100.000 euro of meer per jaar. Onder dat bedrag ben je als ZZP-er goedkoper uit vanwege de hoge oprichtingskosten (1.500-2.500 euro) en administratieverplichtingen van een BV. Het exacte omslagpunt verschilt per situatie.
De KOR heeft ook keerzijden. Weeg ze zorgvuldig af.
1. Je kunt geen btw terugvragen
Koop je een laptop van €1.000 excl. btw? Dan betaal je €1.210 en vraagt de €210 btw niet terug. Heb je veel zakelijke kosten, dan kan dit flink oplopen.
Concreet: je koopt jaarlijks voor €5.000 aan zakelijke apparatuur en software. Dat is €1.050 aan btw die je niet terugkrijgt met de KOR. Zonder KOR wel.
2. Zakelijke klanten prefereren btw-facturen
Werk je voor bedrijven? Dan willen ze btw op je factuur zodat ze die kunnen terugvragen. Met de KOR kun je dat niet bieden. Sommige opdrachtgevers zien dat als nadeel.
3. 3 jaar gebonden
Je kunt niet zomaar stoppen met de KOR. Minimaal 3 jaar, tenzij je de €20.000 grens overschrijdt. Stijgt je omzet sneller dan verwacht? Dan moet je snel actie ondernemen.
4. Wat als je de grens overschrijdt?
Overschrijd je in een jaar de €20.000? Dan vervalt de KOR automatisch per de dag van overschrijding. Je moet dan alsnog btw in rekening brengen op je verdere omzet dat jaar. Dat kan tot administratieve verwarring leiden als je het niet goed bijhoudt.
KOR vs. geen KOR: rekenvoorbeeld
Stel, je bent freelance tekstschrijver met een omzet van €15.000 per jaar en werkt voor zowel particulieren als kleine bedrijfjes. Zakelijke kosten: €800 per jaar.
| Met KOR | Zonder KOR | |
|---|---|---|
| Omzet | €15.000 | €15.000 (+ €3.150 btw) |
| Btw terugvordering | Niet van toepassing | €168 (21% over €800) |
| Btw-aangifte | Geen | 4x per jaar |
| Administratie | Minimaal | Meer werk |
| Voordeel | Eenvoud, lagere prijs | €168 terug + btw-facturen |
Voor een ZZP’er met weinig kosten en particuliere klanten is de KOR bijna altijd voordeliger.
Zo meld je je aan voor de KOR
Je meldt je aan voor de KOR via Belastingdienst.nl, minimaal 4 weken voor het gewenste ingangskwartaal. Na aanmelding geldt de vrijstelling voor minimaal 3 jaar. Je BTW-administratieverplichting vervalt grotendeels zolang je onder de 20.000 euro omzetgrens blijft.
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg dat je dit minimaal 4 weken voor het begin van het nieuwe kwartaal doet.
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
- Ga naar “Omzetbelasting” en kies “Kleineondernemersregeling”
- Geef aan vanaf welk kwartaal je wilt deelnemen
- Bevestig de aanmelding
- Je ontvangt een bevestiging per post
Tip: meld je direct aan bij KvK inschrijving als je weet dat je omzet klein zal zijn. Dan begin je meteen goed.
KOR en zelfstandigenaftrek: hoe zit dat?
De KOR heeft geen effect op je zelfstandigenaftrek. Dat zijn twee aparte regelingen. Zelfstandigenaftrek gaat over inkomstenbelasting, de KOR gaat over btw. Je kunt beide combineren als je aan de voorwaarden voldoet.
Voor de zelfstandigenaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werken. Meer daarover in ons artikel over de zelfstandigenaftrek 2026.
Wil je het complete overzicht van belastingen als ZZP’er? Lees dan hoeveel belasting je betaalt als ZZP’er.
KOR naast loondienst
ZZP naast loondienst is volledig legaal. Je hoeft je werkgever er niet van op de hoogte te stellen, tenzij je contract een nevenactiviteitenclausule bevat. Na inschrijving bij de KvK geef je je ZZP-inkomsten op bij de belastingaangifte naast je loon.
Werk je als ZZP’er naast een vaste baan en verwacht je een kleine ZZP-omzet? Dan is de KOR bijna altijd de slimste keuze. Geen btw-administratie naast je drukke baan, en de kans dat je de €20.000 grens haalt is klein.
Lees meer over alle belasting– en administratie-aspecten in ons artikel over ZZP naast loondienst.
Voor btw-aangifte als je toch geen KOR kiest: lees ons complete artikel over btw-aangifte voor ZZP’ers.
Administratie bijhouden als KOR-ondernemer
Goede administratie is verplicht voor ZZP-ers en beschermt je bij belastingcontroles. Je bewaart alle facturen, bonnen en bankafschriften minimaal 7 jaar. Zonder deugdelijke administratie kun je aftrekposten niet claimen en raak je de grip op je cashflow kwijt.
Geen btw-aangifte betekent niet: geen administratie. Je blijft facturen bewaren (7 jaar), inkomsten bijhouden en je moet weten wanneer je de €20.000 nadert.
Btw calculator, gratis tool, direct resultaat.
Btw terugbetalen bij grote investeringen
Let ontzettend goed op bij forse zakelijke aankopen uit het verleden. Kocht je onlangs een zakelijke auto of een dure machine? Vaak heb je daarvoor de btw netjes teruggevraagd. Ga je kort daarna meedoen met de KOR? Dan moet je die ontvangen btw soms deels terugbetalen. Dit heet in belastingtermen de herzieningstermijn. Voor roerende goederen is deze specifieke termijn precies vijf jaar. Voor onroerende goederen zoals een pand is dit zelfs tien jaar. Bereken vooraf heel goed of dit jou geld gaat kosten. Vraag bij de minste twijfel advies aan een financieel expert. De wetgeving rondom deze herziening is namelijk behoorlijk complex. Dit voorkomt onverwachte en nare verrassingen achteraf.
Wat als je de omzetgrens passeert?
Groeit jouw bedrijf onverwachts harder dan je vooraf dacht? Zodra je over de grens van 20.000 euro gaat, verandert alles. De KOR vervalt vanaf dat precieze moment per direct. Op de factuur waarmee je de grens doorbreekt, reken je btw. Je moet je direct actief afmelden bij de Belastingdienst. Vanaf die dag doe je weer regulier btw-aangifte per kwartaal. Je mag daarna minimaal drie jaar lang niet meer meedoen. Houd je maandelijkse inkomsten dus altijd bijzonder goed bij. Het is extreem vervelend als je dit pas achteraf ontdekt. Je moet dan alsnog de gemiste btw afdragen uit eigen middelen. Dat kost je direct een deel van je behaalde winst.
Tussentijds afmelden op eigen verzoek
Soms wil je zelf vrijwillig stoppen met de vrijstelling. Bijvoorbeeld omdat je ineens veel zakelijke klanten aantrekt. Of omdat je binnenkort een hele flinke investering gaat doen. Je kunt je altijd op eigen verzoek tijdig afmelden. Gebruik hiervoor het standaard afmeldformulier van de Belastingdienst. Na deze afmelding doe je weer gewoon elk kwartaal aangifte. Let wel heel goed op de speciale wachttijd na het afmelden. Je mag pas na drie volle jaren weer opnieuw meedoen. Denk dus ontzettend goed na voordat je deze stap daadwerkelijk zet. Vraag jezelf kritisch af of de veranderde situatie blijvend is.
Aanmelden met terugwerkende kracht is uitgesloten
Soms ontdekken onervaren zzp’ers deze vrijstelling pas maanden later. Ze willen zich dan dolgraag alsnog aanmelden voor het huidige kalenderjaar. Dit is wettelijk gezien helaas absoluut niet meer mogelijk. De Belastingdienst accepteert nooit aanmeldingen met terugwerkende kracht. Je moet in dit geval altijd ruim vooruit plannen. Meld je netjes vier weken voor het nieuwe kwartaal begint aan. Tot de ontvangst van de definitieve brief blijf je plichtig. Doe dus gewoon keurig je aangifte in die betreffende periode. Te laat aanmelden betekent onvermijdelijk een heel kwartaal extra wachten. Zorg dat je dit direct bij de start foutloos regelt.
Buitenlandse facturen en de KOR
Verkoop je diensten aan afnemers buiten onze landsgrenzen? De KOR maakt internationale handel soms best ingewikkeld. Voor binnenlandse leveringen is de regeling heel erg simpel. Bij buitenlandse klanten is dit helaas vaak niet het geval. Soms moet je de btw verleggen naar de buitenlandse afnemer. Je moet dan toch onverwachts nog een periodieke aangifte indienen. Dit heet een opgaaf van intracommunautaire prestaties in belastingjargon. Ook bij inkoop uit het buitenland gelden er zeer speciale regels. Koop je een softwarelicentie of advertenties in Amerika? Dan moet je vaak alsnog de Nederlandse btw afdragen. Laat je hierover tijdig informeren door een boekhouder.
Bedrijfsovername en de KOR
Neem je binnenkort een goedlopende bestaande eenmanszaak over? Let dan extreem goed op alle geldende belastingregels. De vorige eigenaar deed misschien al mee met de belastingvrijstelling. Dit recht gaat echter niet automatisch over op jouw eigen naam. Jij bent formeel gezien een compleet nieuwe ondernemer voor de wet. Je moet zelf de verwachte omzet realistisch inschatten. Daarna moet je je persoonlijk aanmelden met jouw eigen bedrijfsgegevens. Tot die tijd moet je verplicht btw in rekening brengen. Overleg dit soort complexe overgangen altijd met een gespecialiseerd financieel adviseur. Het voorkomt een valse en dure start van je nieuwe avontuur.
Veelgemaakte fouten met de KOR
Startende ondernemers maken opvallend vaak dezelfde fouten. Ze denken ten onrechte dat ze helemaal nergens belasting over betalen. Dit is volstrekt onjuist, de inkomstenbelasting is onvermijdelijk. Een andere klassieke fout is het vergeten van de afmelding. Ze stijgen boven de omzetgrens maar rekenen nog steeds geen btw. Dit levert gegarandeerd hoge sancties op van de overheid. De maximale verzuimboete kan stevig oplopen tot 50 procent. Je betaalt daarnaast al snel een belastingrente van 5 procent. Check daarom maandelijks de actuele stand van je inkomsten. Verdiep je ook eens in de regels rondom btw aangifte zzp. Zo voorkom je serieuze financiële dompers in de toekomst.
Bekijk ook Btw suppletie.
Veelgestelde vragen
De meest gestelde vragen: hoeveel mag ik vragen (60-150 euro afhankelijk van sector), hoe verhoog ik mijn tarief (jaarlijks 3-5%), hoe reageer ik op dat-is-te-duur (leg de waarde uit). Een goed uurtarief is de basis van een gezonde ZZP-onderneming.
Wat is de KOR regeling voor ZZP’ers?
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet onder €20.000 per jaar. Je rekent geen btw, doet geen aangifte, maar kunt ook geen btw terugvragen op kosten.
Hoe lang moet ik aan de KOR vastzitten?
Minimaal 3 jaar, tenzij je de omzetgrens van €20.000 overschrijdt. Overschrijd je de grens? Dan stopt de KOR automatisch per dat moment.
Kan ik de KOR combineren met zelfstandigenaftrek?
Ja. De KOR gaat over btw, de zelfstandigenaftrek over inkomstenbelasting. Het zijn aparte regelingen die je kunt combineren. Voor zelfstandigenaftrek moet je wel voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.
Is de KOR geschikt als ik zakelijke klanten heb?
Dat hangt ervan af. Zakelijke klanten willen vaak een btw-factuur zodat ze de btw kunnen terugvragen. Met de KOR kun je dat niet bieden. Heb je veel zakelijke klanten, dan is de KOR minder aantrekkelijk.
Hoe weet ik of de KOR of gewone btw-aangifte beter voor mij is?
Reken het door: kijk naar je verwachte omzet, je zakelijke kosten en of je klanten particulieren of bedrijven zijn. Bij een kleine omzet, weinig kosten en particuliere klanten is de KOR bijna altijd voordeliger. Meer over btw-aangifte lees je in ons artikel over btw-aangifte als ZZP’er.
Disclaimer: dit artikel is informatief en vormt geen belastingadvies. Raadpleeg een belastingadviseur voor jouw situatie.
Wat is de omzetgrens van de KOR in 2026?
De omzetgrens van de Kleineondernemersregeling is 20.000 euro per jaar. Dit betreft je totale omzet, niet je winst. Ga je in een kalenderjaar over deze grens heen, dan vervalt de KOR en moet je alsnog btw afdragen over al je omzet van dat jaar.
Kun je de KOR combineren met de zelfstandigenaftrek?
Ja, de KOR en zelfstandigenaftrek zijn twee aparte regelingen die prima samengaan. De KOR gaat over btw-vrijstelling, de zelfstandigenaftrek over inkomstenbelasting. Je moet wel aan het urencriterium van 1.225 uur voldoen voor de zelfstandigenaftrek.
Officiële bron:Belastingdienst.nl – Kleineondernemersregeling
Bronnen
De cijfers in dit artikel komen van de volgende officiele bronnen.
Bekijk ook de KOR regeling.
Gerelateerd
Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.