De MKB-winstvrijstelling verlaagt je belastbare winst automatisch met 12,7%. Geen gedoe, geen aanvraag, gewoon een belastingvoordeel dat je als ondernemer krijgt zodra je winst maakt. Op deze pagina lees je wat het oplevert, hoe je het berekent en hoe je het combineert met andere aftrekposten.
Wat is de MKB-winstvrijstelling en hoe werkt het?
De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost van 12,7% op je winst na ondernemersaftrek. Je hebt er geen urencriterium voor nodig, elke ondernemer die belasting betaalt via de inkomstenbelasting komt automatisch in aanmerking. Het bedrag wordt direct verwerkt in je belastingaangifte.
Belasting berekenen?Bereken direct je netto inkomen met de belastingcalculator.
De MKB-winstvrijstelling bestaat sinds 2007 en is bedoeld om ondernemers fiscaal te ondersteunen ten opzichte van werknemers. De overheid wil zo het ondernemerschap aantrekkelijker maken. Het werkt simpel: een vast percentage van je winst (na aftrek van ondernemersaftrek) telt niet mee als belastbaar inkomen.
Het grote verschil met de zelfstandigenaftrek? Voor de MKB-winstvrijstelling hoef je geen 1.225 uur per jaar in je onderneming te werken. Of je nu 10 uur per week of 60 uur per week werkt, de vrijstelling geldt altijd, zolang je maar winst maakt (of verlies draait, want dan werkt het ook, zie verderop).
Wil je weten hoeveel belasting je als ZZP’er betaalt? Dan is de MKB-winstvrijstelling een van de belangrijkste factoren in die berekening.
MKB-winstvrijstelling 2026: bedrag en percentage
In 2026 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Dit percentage is de afgelopen jaren gestabiliseerd na een periode van afbouw.
Wat levert dat concreet op? Dat hangt af van je winst. Hier een overzicht bij verschillende winsten:
| Winst voor aftrek | Na ondernemersaftrek | MKB-vrijstelling (12,7%) | Belastbare winst |
|---|---|---|---|
| €30.000 | €28.800 | €3.833 | €24.967 |
| €50.000 | €48.800 | €6.495 | €42.305 |
| €75.000 | €73.800 | €9.823 | €63.977 |
| €100.000 | €98.800 | €13.150 | €85.650 |
Bovenstaande berekeningen gaan uit van zelfstandigenaftrek van €1.200 (geen startersaftrek). De belastingbesparing is afhankelijk van je belastingschijf.
Hoe hoger je winst, hoe groter het absolute voordeel. Maar het percentage blijft gelijk, de vrijstelling schaalt dus mee met je succes als ondernemer.
Wie komt in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling?
De regels zijn een stuk ruimer dan bij de zelfstandigenaftrek. Je komt in aanmerking als je:
- Ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemer)
- Een eenmanszaak, vof, maatschap of cv drijft
- Winst maakt, of verlies (zie het verliesscenario hieronder)
Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Dat is het cruciale verschil met de zelfstandigenaftrek. Heb je een kleine nevenonderneming naast je baan in loondienst? Dan profiteer je alsnog van de MKB-winstvrijstelling.
Wie komt er niet voor in aanmerking?
- Directeur-grootaandeelhouders (DGA) met een BV, zij betalen vennootschapsbelasting
- Resultaatgenieters (resultaat uit overige werkzaamheden), zij zijn geen ondernemer voor de IB
Twijfel je of jij kwalificeert als ondernemer voor de IB? De Belastingdienst hanteert criteria zoals zelfstandigheid, ondernemingsrisico en het aantal opdrachtgevers. Bekijk ook alle aftrekposten voor ZZP’ers om een compleet beeld te krijgen.
Wat als je verlies maakt?
Dit is een onderschat voordeel: de MKB-winstvrijstelling werkt ook bij verlies. Als je een verlies hebt van €10.000, dan wordt dat verlies door de vrijstelling verminderd tot €8.669 (€10.000 × 86,69%). Je verlies is dus 12,7% lager.
Dat klinkt misschien vreemd, een lager verlies is goed, maar je hebt toch al geen winst? Klopt. Maar een kleiner verlies betekent ook minder te verrekenen met inkomen uit andere bronnen (box 1), wat in sommige situaties fiscale gevolgen heeft. In de meeste gevallen is dit effect neutraal of licht positief voor de ondernemer.
MKB-winstvrijstelling berekenen: stappenplan
De berekening volgt altijd dezelfde volgorde. Het is belangrijk dat je deze stappen in de juiste volgorde doorloopt:
- Start met je brutowinst, dit is je omzet minus je zakelijke kosten
- Trek de zelfstandigenaftrek af, in 2026 is dat €1.200
- Trek eventuele startersaftrek af, €2.123 extra als je in je eerste drie jaar zit
- Bereken 12,7% van het resterende bedrag, dit is je MKB-winstvrijstelling
- Trek de MKB-winstvrijstelling af, wat overblijft is je belastbare winst
Rekenvoorbeeld: ZZP’er met €50.000 winst
Stel: je bent ZZP’er, je hebt €50.000 winst gemaakt in 2026, je voldoet aan het urencriterium en je bent geen starter.
| Winst (omzet minus kosten) | €50.000 |
| Af: zelfstandigenaftrek | − €1.200 |
| Winst na ondernemersaftrek | €48.800 |
| Af: MKB-winstvrijstelling (12,7%) | − €6.495 |
| Belastbare winst | €42.305 |
Je betaalt dus belasting over €42.305 in plaats van €50.000. Dat scheelt ruim €7.700 aan belastbare winst. Bij een effectief belastingtarief van circa 37% (eerste schijf) bespaar je hiermee zo’n €2.800 aan belasting.
Wil je berekenen hoeveel belasting jij concreet betaalt na alle aftrekposten? Gebruik de belastingberekening voor ZZP’ers en vul je eigen winst in.
Rekenvoorbeeld: starter met €30.000 winst
Je bent in je tweede jaar als ZZP’er, je voldoet aan het urencriterium en je hebt €30.000 winst.
| Winst | €30.000 |
| Af: zelfstandigenaftrek | − €1.200 |
| Af: startersaftrek | − €2.123 |
| Winst na ondernemersaftrek | €26.677 |
| Af: MKB-winstvrijstelling (12,7%) | − €3.550 |
| Belastbare winst | €23.127 |
Als starter betaal je dus belasting over bijna €7.000 minder dan je brutowinst. Dat is het gecombineerde effect van drie aftrekposten die samen flink optellen.
MKB-winstvrijstelling bij aangifte inkomstenbelasting
Het goede nieuws: je hoeft de MKB-winstvrijstelling niet handmatig aan te vragen. De Belastingdienst verwerkt dit automatisch in je aangifte inkomstenbelasting, zodra je aangeeft dat je ondernemer bent.
Zo werkt het in de praktijk bij je belastingaangifte doen:
- Log in op Mijn Belastingdienst en open je aangifte inkomstenbelasting
- Ga naar het onderdeel “Winst uit onderneming”
- Vul je omzet en zakelijke kosten in, de aangifte berekent je winst automatisch
- Vul eventuele ondernemersaftrekken in (zelfstandigenaftrek, startersaftrek)
- De MKB-winstvrijstelling verschijnt vanzelf in het overzicht, je hoeft hier niets voor in te vullen
- Het systeem toont je definitieve belastbare winst
Gebruik je boekhoudssoftware zoals Moneybird, Exact of Twinfield? Dan exporteren die programma’s de benodigde cijfers vaak direct naar de aangifte, inclusief de juiste berekening van de vrijstelling.
In de aangifte-app van de Belastingdienst vind je de rubriek “Winst uit onderneming” onder het kopje “Werk en woning”. Je vult hier achtereenvolgens je omzet, zakelijke kosten en ondernemersaftrekken in. De app berekent daarna automatisch de MKB-winstvrijstelling en toont je de belastbare winst. Je hoeft het percentage zelf nergens in te voeren, dat doet het systeem voor je. Controleer wel altijd of het berekende bedrag klopt met je eigen berekening: een typefout in je kosten of omzet kan de vrijstelling onbedoeld verlagen of verhogen.
Verwacht je dit jaar meer of minder winst dan vorig jaar? Dan kan het lonen om je voorlopige aanslag aan te passen. Log in op Mijn Belastingdienst, ga naar “Voorlopige aanslag” en wijzig de geschatte belastbare winst. Houd daarbij rekening met de MKB-winstvrijstelling: als je winst schat op €50.000, is je belastbare winst na vrijstelling (en zelfstandigenaftrek) circa €42.305. Door dit lagere bedrag in te voeren voorkom je dat je maandelijks te veel betaalt en maanden later een grote teruggave moet afwachten.
Let op bij een fiscale partner: Als je een fiscale partner hebt en jullie winsten of verliezen worden samengevoegd, dan wordt de MKB-winstvrijstelling berekend per ondernemer afzonderlijk, niet op het gezamenlijke inkomen.
MKB-winstvrijstelling combineren met zelfstandigenaftrek en startersaftrek
De echte belastingbesparing zit hem in de combinatie van meerdere aftrekposten. Begrijp je hoe ze samenwerken, dan kun je inschatten wat je daadwerkelijk overhoudt.
De zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek in 2026 bedraagt €1.200. Dit bedrag trek je af van je winst vóórdat je de MKB-winstvrijstelling berekent. Belangrijk: je hebt hier wél het urencriterium voor nodig (minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werken).
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren flink gedaald, van ruim €7.000 in 2022 naar €1.200 in 2026. De overheid heeft dit beleid ingezet om de verschillen tussen ondernemers en werknemers te verkleinen.
De startersaftrek
Ben je in je eerste drie jaar als ondernemer? Dan kom je bovenop de zelfstandigenaftrek ook in aanmerking voor de startersaftrek van €2.123. Dit geldt maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent.
Let op de volgorde: eerst zelfstandigenaftrek, dan startersaftrek, en dán pas de MKB-winstvrijstelling. Hoe meer je aftrekt vóór de vrijstelling, hoe lager de grondslag voor die 12,7%, en dus hoe lager het absolute bedrag van de vrijstelling. Maar je totale belastbare winst daalt wel degelijk verder.
Overzicht: combinatie aftrekposten
| Situatie | Totale aftrek (bij €50.000 winst) |
|---|---|
| Alleen MKB-winstvrijstelling | €6.656 (12,7% van €50.000) |
| Zelfstandigenaftrek + MKB-winstvrijstelling | €1.200 + €6.495 = €7.695 |
| Zelfstandigenaftrek + startersaftrek + MKB-winstvrijstelling | €1.200 + €2.123 + €6.213 = €9.536 |
Als starter met €50.000 winst betaal je dus effectief over bijna €10.000 minder belasting dan je brutowinst. Voor een compleet overzicht van wat je kunt aftrekken, zie alle aftrekposten voor ZZP’ers.
Andere aftrekposten
Naast de ondernemersaftrekken zijn er nog andere posten die je winst verlagen vóórdat de MKB-winstvrijstelling wordt berekend:
- Investeringsaftrek (KIA), bij investeringen in bedrijfsmiddelen
- Mkb-investeringskorting, een directe korting op je belastingbedrag
- FOR (Fiscale Oudedagsreserve), was tot 2023 een optie, nu afgeschaft voor nieuwe dotaties
- Zakelijke kosten, die verlagen je winst al vóór alle berekeningen
Meer over hoeveel belasting je als ZZP’er betaalt en welke aftrekposten het meeste opleveren, lees je in ons uitgebreide overzicht.
Wil je het complete plaatje? Leer je volledige belasting stap voor stap berekenen.
Veelgestelde vragen over MKB-winstvrijstelling
Moet ik de MKB-winstvrijstelling zelf aanvragen?
Nee. De MKB-winstvrijstelling wordt automatisch verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting zodra de Belastingdienst registreert dat je ondernemer bent voor de IB. Je hoeft hier niets voor aan te vinken of in te dienen.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook als ik parttime ondernemer ben?
Ja, dat is juist een van de grote voordelen. Er is geen urencriterium. Heb je een kleine freelancepraktijk naast je vaste baan, dan profiteer je alsnog van de 12,7% vrijstelling op je winst. Je hebt in dat geval alleen géén recht op de zelfstandigenaftrek (die vereist wél 1.225 uur).
Wat als mijn winst negatief is, verlies ik dan ook de MKB-winstvrijstelling?
Bij verlies werkt de MKB-winstvrijstelling omgekeerd: je verlies wordt 12,7% lager. Een verlies van €10.000 wordt fiscaal gezien als €8.669 verlies. Dat is technisch gezien minder voordelig dan wanneer je winst maakt, maar het effect is beperkt. Het verlies kun je verrekenen met inkomen in andere jaren.
Hoe zit het met de MKB-winstvrijstelling als ik meerdere ondernemingen heb?
Heb je meerdere eenmanszaken of ben je vennoot in meerdere vennootschappen? Dan worden de winsten en verliezen van al die ondernemingen bij elkaar opgeteld. De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over het gecombineerde saldo. Maakt één onderneming winst en de andere verlies, dan middelt dat dus uit.
Heeft de MKB-winstvrijstelling een maximum?
Nee, er is geen wettelijk maximum aan het bedrag van de MKB-winstvrijstelling. Hoe hoger je winst, hoe hoger de vrijstelling. Het percentage van 12,7% geldt onbeperkt, ongeacht je winstniveau.
Wordt de MKB-winstvrijstelling in 2026 nog gewijzigd?
Het percentage van 12,7% geldt voor het belastingjaar 2026. Er zijn geen aangekondigde wijzigingen voor dit jaar. Wel is het verstandig om de Prinsjesdag-plannen in de gaten te houden voor aankondigingen over 2027 en verder. De afgelopen jaren is het percentage stabiel gebleven na de daling van de zelfstandigenaftrek.
Kan ik de MKB-winstvrijstelling gebruiken om minder voorlopige aanslag te betalen?
Ja. Als je een voorlopige aanslag inkomstenbelasting indient of aanpast, kun je rekening houden met de MKB-winstvrijstelling. Geef bij de schatting van je belastbare winst al de vrijstelling mee, zodat je geen te hoge voorlopige aanslag betaalt en je cashflow niet onnodig belast.
Bronnen
De cijfers en regels in dit artikel zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026 bij de onderstaande officiele bronnen.
- Belastingdienst, zelfstandigenaftrek: bedrag van de zelfstandigenaftrek
- Belastingdienst, tarieven box 1: tarieven en schijfgrenzen
- Belastingdienst, MKB-winstvrijstelling: percentage van de vrijstelling
- Rijksoverheid, verzekering voor zelfstandigen: stand van zaken rond de verplichte AOV
Dit artikel is informatief bedoeld en geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor je persoonlijke situatie.