Het belastingplan 2027 zzp’ers raakt vooral via de aftrekposten. De zelfstandigenaftrek zakt van €1.200 naar €900, en het kabinet wil de startersaftrek van €2.123 helemaal schrappen. Voor een gevestigde zzp’er scheelt dat ongeveer €125 per jaar, voor een starter ruim €1.000. De definitieve cijfers staan op Prinsjesdag, 15 september 2026.
- Wat het belastingplan 2027 zzp’ers kost
- Wat al vaststaat: de zelfstandigenaftrek zakt naar €900
- Wat nog een plan is: de startersaftrek verdwijnt
- Wat er op Prinsjesdag 2026 bij kan komen
- Rekenvoorbeeld: 2026 en 2027 naast elkaar
- Tijdlijn: van 2023 tot en met 2027
- Wat blijft zoals het is
- Twee dingen die geen belastingmaatregel zijn maar wel meetellen
- Wat je nu al kunt doen
Wat het belastingplan 2027 zzp’ers kost
Twee maatregelen doen het meeste pijn. De eerste ligt al vast in de wet: de zelfstandigenaftrek gaat in 2027 naar €900. De tweede is nog een voornemen: het kabinet kondigde in april 2026 aan de startersaftrek per 1 januari 2027 te willen schrappen, zonder overgangsrecht.
Dat verschil tussen vaststaand en voorgenomen is belangrijk. Wat in de wet staat, verandert alleen als de Tweede en Eerste Kamer daar opnieuw over stemmen. Wat het kabinet aankondigt, komt pas in het Belastingplan 2027 te staan dat op Prinsjesdag naar de Kamer gaat, en dat wordt pas in december aangenomen of aangepast. Tot die tijd is het een plan.
Voor je portemonnee betekent het samen dit. Verdien je €60.000 winst en ben je geen starter meer, dan betaal je in 2027 ongeveer €128 meer belasting dan in 2026, bij gelijkblijvende tarieven. Ben je starter en gaat het schrappen van de startersaftrek door, dan loopt het verschil op naar ongeveer €1.032. Dat is voor de meeste starters een maand boodschappen.
Wat al vaststaat: de zelfstandigenaftrek zakt naar €900
De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2023 versneld afgebouwd. Het bedrag ging van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026, en komt in 2027 uit op €900. Daarna is het eindpunt bereikt: de afbouw stopt op dat bedrag. De Belastingdienst publiceert het bedrag per jaar op een aparte pagina.
De reden achter de afbouw is steeds dezelfde: het kabinet wil het fiscale verschil tussen een zzp’er en een werknemer kleiner maken. Of dat lukt, is een andere vraag, maar de richting ligt al vier jaar vast en er is geen politieke meerderheid om hem terug te draaien.
Let op het urencriterium. De zelfstandigenaftrek krijg je alleen als je 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Kom je daar niet aan, dan verandert er voor jou in 2027 niets, want dan had je de aftrek toch al niet. In hoeveel uur je als zzp’er moet werken staat hoe je die uren bijhoudt en wat wel en niet meetelt.
Waarom je minder kwijt bent dan het bedrag van de aftrek
Een aftrekpost is geen bedrag dat je krijgt, maar een bedrag waarover je geen belasting betaalt. Verlies je duizend euro aftrek, dan kost dat je dus geen duizend euro. Bij een winst rond de zestigduizend euro kost duizend euro minder aftrek je in de praktijk ongeveer vierhonderd euro. Dat komt door het tarief van 35,75 procent, de bijdrage Zorgverzekeringswet die meestijgt en de arbeidskorting die bij een hoger inkomen wat lager uitvalt. De mkb-winstvrijstelling werkt de andere kant op en drukt het effect juist iets.
Wat nog een plan is: de startersaftrek verdwijnt
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek met €2.123, die je maximaal drie keer mag gebruiken in je eerste vijf jaar als ondernemer. De regeling bestaat sinds 1984. In april 2026 maakte het kabinet bekend hem per 1 januari 2027 te willen afschaffen, om daarmee andere uitgaven te dekken. Er is geen overgangsregeling voorzien voor starters die nu in hun eerste jaren zitten.
Op de site van de Belastingdienst staat de startersaftrek nog gewoon vermeld, met bedrag en voorwaarden. Dat klopt ook: voor 2026 verandert er niets. Pas als het Belastingplan 2027 door beide Kamers komt, verdwijnt de regeling. We hebben er een apart artikel over: de startersaftrek en wat het schrappen betekent.
Ben je van plan dit jaar of volgend jaar te starten, dan is de timing dus niet neutraal. Start je nog in 2026 en haal je het urencriterium, dan gebruik je de startersaftrek in elk geval één keer. Dat scheelt je bij €45.000 winst ongeveer €870 aan belasting en Zvw-bijdrage.
Wat er op Prinsjesdag 2026 bij kan komen
Op dinsdag 15 september 2026 presenteert het kabinet het Belastingplan 2027. Drie dingen zijn dan pas echt duidelijk.
De tarieven en schijfgrenzen van box 1 voor 2027. Die worden elk jaar aangepast aan de inflatie, en de eerste schijf van 35,75 procent in 2026 wordt dan opnieuw vastgesteld. Onze pagina over de belastingschijven gaat mee zodra de nieuwe cijfers er zijn.
De hoogte van de heffingskortingen. De algemene heffingskorting en de arbeidskorting bepalen samen vaak meer van je aanslag dan de zelfstandigenaftrek. Een verandering van een paar honderd euro daarin overstemt het effect van de aftrekpost.
En de mkb-winstvrijstelling. Die staat nu op 12,7 procent en is bij elke bezuinigingsronde onderwerp van gesprek, omdat een verlaging veel geld oplevert. In de plannen tot nu toe blijft het percentage staan.
Rekenvoorbeeld: 2026 en 2027 naast elkaar
Hieronder staat wat de twee maatregelen doen bij twee winstniveaus. De tarieven en heffingskortingen van 2026 zijn aangehouden, omdat die van 2027 pas op Prinsjesdag bekend worden. Het verschil laat dus alleen het effect van de aftrekposten zien, niet van de tariefaanpassing.
| Situatie | Winst €45.000 | Winst €60.000 |
|---|---|---|
| Belasting en Zvw 2026, gevestigd | €7.280 | €14.586 |
| Belasting en Zvw 2027, gevestigd | €7.403 | €14.714 |
| Verschil gevestigd | + €123 | + €128 |
| Belasting en Zvw 2026, starter | €6.409 | €13.681 |
| Belasting en Zvw 2027, starter | €7.403 | €14.714 |
| Verschil starter | + €994 | + €1.032 |
De conclusie is niet dat de zelfstandigenaftrek er niet toe doet, maar dat de startersaftrek voor een starter vier keer zo zwaar weegt. Wil je je eigen situatie narekenen met de cijfers van dit jaar, gebruik dan de belastingcalculator.
Tijdlijn: van 2023 tot en met 2027
De afbouw loopt al een paar jaar en het helpt om de stappen achter elkaar te zien. Eerst ging het in jaarstappen van ruim twaalfhonderd euro, en de laatste stap naar 2027 is met driehonderd euro een stuk kleiner. Het bedrag van dit jaar is nog bijna een derde van wat het in 2024 was.
Naast het bedrag veranderde de omgeving. In 2025 begon de volledige handhaving op schijnzelfstandigheid, dat eerste jaar nog zonder boetes. In 2026 kunnen opdrachtgevers wel een vergrijpboete krijgen, en de startersaftrek bestaat dat jaar nog gewoon.
Wat het belastingplan 2027 zzp’ers brengt is dus het sluitstuk van dat pad: de aftrek op €900 en mogelijk het einde van de startersaftrek. Voor wie in 2024 begon en nu nog steeds onderneemt, is de aftrek in vier jaar met bijna drieduizend euro gedaald. Bij €60.000 winst scheelt dat ongeveer €1.214 per jaar aan belasting en Zvw-bijdrage, gerekend met de tarieven van 2026.
Wat blijft zoals het is
Niet alles gaat op de schop. De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7 procent van je winst na ondernemersaftrek. Het urencriterium blijft 1.225 uur. De kleineondernemersregeling voor de btw verandert niet, en het lage btw-tarief van 9 procent blijft bestaan voor de categorieën waar het nu voor geldt.
Ook de investeringsaftrek blijft er, al is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in eerdere plannen versoberd. Koop je in 2026 nog bedrijfsmiddelen boven de drempel, dan valt dat onder de regels van dit jaar. In investeringsaftrek voor zzp’ers staat hoe die drempels werken.
Twee dingen die geen belastingmaatregel zijn maar wel meetellen
De verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen staat gepland voor 2027 en zou in dat jaar in werking treden, met premiebetaling die daarna begint. De wet is er nog niet doorheen en de invoeringsdatum is al eerder opgeschoven. Reken er dus niet mee alsof het vaststaat, maar hou er wel rekening mee in je meerjarenplanning. Zie de verplichte AOV voor zzp’ers voor de stand van zaken.
En de handhaving op schijnzelfstandigheid loopt door. Sinds 1 januari 2026 kan de Belastingdienst vergrijpboetes opleggen aan opdrachtgevers die met schijnzelfstandigen werken. Dat raakt je tarief en je opdrachten harder dan een aftrekpost van negenhonderd euro. Lees wat schijnzelfstandigheid in 2026 betekent.
Wat je nu al kunt doen
Het belastingplan 2027 zzp’ers vraagt geen paniek, wel een paar kleine aanpassingen in je administratie en je planning voor volgend jaar.
Zet je voorlopige aanslag 2027 pas aan het einde van dit jaar goed, als de definitieve cijfers bekend zijn. Doe je het nu op basis van de plannen, dan klopt hij waarschijnlijk niet.
Reserveer wat meer. Als je nu een vast percentage van je omzet apart zet voor de fiscus, verhoog dat percentage dan met een half punt vanaf januari. Dat vangt de daling van de aftrekposten op zonder dat je er in april achter komt.
Kijk of je investeringen naar voren kunt halen. Een aankoop die je toch al van plan was, valt in 2026 nog onder de aftrekposten van dit jaar. Zie de aftrekposten voor zzp’ers voor wat er precies onder valt.
En als je twijfelt over starten: het urencriterium halen in je eerste kalenderjaar is lastig als je in november begint. Start je in 2026 met een half jaar aanloop, dan is de startersaftrek nog te pakken, mits de uren kloppen.
Een bv is voor de meeste zzp’ers geen antwoord op deze afbouw. Het omslagpunt ligt bij de huidige tarieven pas rond een winst van een ton, en een paar honderd euro minder aftrek verschuift dat punt nauwelijks. De rekensom staat in zzp of bv: wat past bij jou, inclusief de kosten van een boekhouder en het gebruikelijk loon dat je jezelf moet betalen.
Veelgestelde vragen over het belastingplan 2027
Wanneer weet ik zeker wat er in 2027 verandert?
Op Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026, presenteert het kabinet het Belastingplan 2027. De Tweede Kamer stemt er meestal in november over, de Eerste Kamer in december. Pas daarna is het definitief. Dit artikel wordt bijgewerkt zodra de cijfers vaststaan.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2027?
€900. Dat bedrag ligt al vast in de wet en is het eindpunt van de afbouw die in 2023 begon. In 2026 is het nog €1.200 en in 2025 was het €2.470.
Verdwijnt de startersaftrek nu echt?
Het kabinet wil hem per 1 januari 2027 schrappen, maar dat is nog een voornemen. Het moet in het Belastingplan 2027 komen en door beide Kamers worden aangenomen. Voor het belastingjaar 2026 geldt de startersaftrek van €2.123 gewoon.
Wat kost het schrappen van de startersaftrek mij?
Bij €45.000 winst ongeveer €994 per jaar, bij €60.000 winst ongeveer €1.032. Dat is gerekend met de tarieven van 2026, inclusief de mkb-winstvrijstelling en de bijdrage Zorgverzekeringswet.
Blijft de mkb-winstvrijstelling 12,7 procent?
In de plannen die er nu liggen wel. Het percentage is in 2025 verlaagd van 13,31 naar 12,7 procent en daar staat het sindsdien. Een verdere verlaging is niet aangekondigd, maar het is bij elke bezuiniging een kandidaat.
Moet ik mijn uurtarief verhogen vanwege 2027?
Voor een gevestigde zzp’er gaat het om ongeveer €125 per jaar, dus dat rechtvaardigt geen tariefsprong. Voor een starter die de startersaftrek verliest, gaat het om ruim duizend euro, en dat is bij 1.225 declarabele uren ongeveer 85 cent per uur.
Bronnen
De bedragen en regels in dit artikel zijn gecontroleerd op 27 augustus 2026 bij de officiële bronnen hieronder en worden bijgewerkt zodra het Belastingplan 2027 is aangenomen.
- Belastingdienst, zelfstandigenaftrek: bedrag en voorwaarden per jaar
- Belastingdienst, startersaftrek: bedrag van €2.123 en de driemaalregel
- Rijksoverheid, zelfstandigen zonder personeel: kabinetsplannen en stand van de wetgeving
Gerelateerd
Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.