ZZP of BV in 2026: wanneer loont een BV? (omslagpunt berekend)

Kies je tussen zzp of bv, dan is de winst de eerste maatstaf. Puur fiscaal wint de bv vanaf ongeveer 87.500 euro winst per jaar. Tel je de 2.000 tot 4.000 euro mee die een bv jaarlijks extra kost, dan verschuift dat naar 100.000 tot 117.000 euro. Aansprakelijkheid weegt ook mee. Bij een eenmanszaak sta je met je prive-vermogen achter je schulden, bij een bv niet.

Een besloten vennootschap (BV) levert pas meer netto op vanaf ongeveer €87.500 winst per jaar, en dan zijn de €2.000 tot €4.000 aan extra kosten van een BV nog niet meegeteld. Reken je die mee, dan ligt de grens rond €100.000 tot €117.000 en ben je daaronder beter af met een eenmanszaak. Maar winst alleen bepaalt je keuze niet, aansprakelijkheid, kosten en flexibiliteit spelen net zo’n grote rol bij de vraag: zzp of bv?

Wat is het verschil tussen ZZP en BV?

Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor schulden en claims. Een BV biedt bescherming: je eigen vermogen blijft grotendeels buiten schot. Werk je in sectoren met grote financiele risicos (bouw, advies, IT), dan is een BV het overwegen waard.

Een eenmanszaak en een BV zijn beide populaire rechtvormen voor zelfstandige ondernemers in Nederland, maar ze verschillen fundamenteel in structuur, aansprakelijkheid en belastingdruk.

Als zzp’er met een eenmanszaak ben je de onderneming. Je betaalt inkomstenbelasting over de winst in box 1, hebt recht op de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, en bent privé aansprakelijk voor alle zakelijke schulden. Je kunt je huis verliezen als de zaak failliet gaat.

Een BV is een rechtspersoon: de vennootschap staat los van jou als persoon. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je in dienst van je eigen BV. Je betaalt jezelf een verplicht minimuminkomen (het gebruikelijk loon), de BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst, en de resterende winst kun je als dividend uitkeren in box 2. Je bent niet persoonlijk aansprakelijk voor schulden van de BV, tenzij er sprake is van bestuurdersaansprakelijkheid door wanbestuur.

Kernverschillen op een rij

• Aansprakelijkheid: Eenmanszaak = volledig privé aansprakelijk; BV = beperkte aansprakelijkheid
• Belasting: Eenmanszaak = inkomstenbelasting (IB) box 1; BV = vennootschapsbelasting (VPB) + box 2 dividend
• Minimumsalaris DGA: BV verplicht gebruikelijk loon (2026: minimaal €56.000)
• Oprichting: Eenmanszaak gratis via KvK; BV kost €300–600 notariskosten
• Administratie: BV heeft een uitgebreidere administratieplicht en jaarrekening
• Aftrekposten: Eenmanszaak heeft zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) en mkb-winstvrijstelling (12,7%)

ZZP of BV: de voor- en nadelen naast elkaar

Als ZZP-er betaal je inkomstenbelasting (tot 49,50%), als DGA van een BV betaal je vennootschapsbelasting (19%/25,8%) plus inkomstenbelasting over loon en dividend. Bij een winst van 150.000 euro kan een BV 10.000-20.000 euro belastingvoordeel opleveren.

Voordat je de rekensommen maakt, is het nuttig om de voor- en nadelen van beide rechtsvormen scherp naast elkaar te zetten. Zo zie je in één oogopslag welke factoren voor jou het zwaarst wegen.

Voordelen van een eenmanszaak (ZZP)

• Eenvoudige oprichting: Je schrijft je in bij de KvK voor €75,50 en bent direct operationeel, geen notaris nodig.
• Minder administratie: Geen jaarrekening, geen loonadministratie, geen publicatieplicht bij de KvK.
• Aftrekposten: Zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling en investeringsaftrekken zijn direct van toepassing.
• Lagere vaste kosten: Je betaalt geen verplichte accountantskosten voor een jaarrekening. Een eenvoudige boekhouder volstaat.
• Flexibiliteit: Geen gebruikelijk loon, geen dividendbesluit nodig, je beschikt direct over je verdiensten.

Nadelen van een eenmanszaak (ZZP)

• Privé-aansprakelijkheid: Bij schulden of faillissement ben je volledig aansprakelijk met je privévermogen.
• Hogere belastingdruk bij hoge winsten: Vanaf ongeveer €91.000 winst kom je in de schijf van 49,50%.
• Dalende aftrekposten: De zelfstandigenaftrek daalt jaarlijks en bedraagt in 2027 nog maar €900.
• Beperkt groeipotentieel: Het is lastiger om investeerders aan te trekken, personeel te nemen of je bedrijf te verkopen.

Voordelen van een BV

• Beperkte aansprakelijkheid: Je persoonlijk vermogen is beschermd tegen zakelijke schulden.
• Lager belastingtarief bij hoge winsten: VPB 19% is aanzienlijk lager dan IB 49,5% bij hogere inkomens.
• Winstreservering: Je kunt winst in de BV laten staan en uitstellen naar een gunstiger moment (pensioen, lager inkomensjaar).
• Holdingstructuur: Via een holding kun je bij verkoop van je werkmaatschappij profiteren van de deelnemingsvrijstelling.
• Professioneel imago: BV straalt meer continuïteit uit voor grote opdrachtgevers.

Nadelen van een BV

• Hogere vaste kosten: Rekening houden met €2.000–4.000 per jaar aan extra administratie- en accountantskosten.
• Gebruikelijk loon: Je moet jezelf minimaal €56.000 salaris uitbetalen, ook als je tijdelijk minder verdient.
• Complexere administratie: Jaarrekening, loonadministratie, notulen van aandeelhoudersvergadering, meer bureaucratie.
• Dubbele heffing bij dividend: Over de winst betaal je eerst VPB, daarna nog box 2 bij uitkering als dividend.
• Oprichtingskosten: €600–1.200 eenmalig, inclusief notaris en KvK.

Wanneer is een BV fiscaal voordeliger? Het omslagpunt ZZP vs BV

Je schakelt over van ZZP naar BV wanneer je winst structureel boven een ton uitkomt, je vermogen wilt beschermen, of grote opdrachtgevers een rechtspersoon eisen. De overstap kost tijd en geld, en dat verdien je pas terug als de winst hoog genoeg is.

Puur fiscaal ligt het omslagpunt voor de keuze zzp of bv in 2026 bij ongeveer €87.500 winst per jaar. Dat is het punt waarop een BV met een DGA-salaris van €58.000 netto meer overhoudt dan een eenmanszaak, als je alle winst in hetzelfde jaar uitkeert. Hieronder de berekening bij €100.000 winst, net erboven.

Berekening: ZZP eenmanszaak vs. BV bij €100.000 winst (2026)

Post	Eenmanszaak	BV
Winst voor belasting	€100.000	€100.000
Zelfstandigenaftrek	− €1.200	n.v.t.
MKB-winstvrijstelling (12,7%)	− €12.548	n.v.t.
Belastbaar inkomen	€86.252	n.v.t.
DGA-salaris	n.v.t.	€58.000
Inkomstenbelasting na heffingskortingen	− €32.126	− €14.897 loonheffing over het salaris
Bijdrage Zvw (4,85%)	− €3.851	− €2.813
Winst BV na salaris	n.v.t.	€42.000
VPB 19% (t/m €200.000)	n.v.t.	− €7.980
Dividendbelasting box 2 (24,5%)	n.v.t.	− €8.335
Netto in handen	€64.023	€65.975

Let op: bovenstaande is een vereenvoudigde indicatieve berekening. Individuele situaties verschillen. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor maatwerk.

Omslagpunt tabel: netto per winstniveau

Deze bedragen komen uit de rekenhulp boven aan deze pagina, bij een DGA-salaris van €58.000 en volledige uitkering van de winst. De extra kosten van een BV zitten er niet in.

Jaarwinst	Netto eenmanszaak	Netto BV	Verschil
€80.000	€55.402	€53.744	€1.658 voordeel eenmanszaak
€100.000	€64.023	€65.975	€1.952 voordeel BV
€120.000	€73.775	€78.206	€4.431 voordeel BV
€150.000	€89.515	€96.183	€6.668 voordeel BV
€250.000	€144.785	€152.073	€7.288 voordeel BV

Sleutelinzicht: het fiscale voordeel van een BV groeit langzaam. Bij €100.000 winst is het €1.952 per jaar, bij €150.000 al €6.668. Haal daar de €2.000 tot €4.000 aan jaarlijkse BV-kosten vanaf en de stap loont pas echt zodra je structureel boven een ton zit.

Kosten van een BV oprichten en bijhouden

Een BV is fiscaal aantrekkelijk bij hogere winsten, maar brengt ook structurele kosten met zich mee. Reken hier realistisch mee voordat je de stap zet.

Eenmalige oprichtingskosten BV

• Notariskosten: €300–600 voor de oprichtingsakte en statuten
• KvK-inschrijving: €75,50 (2026)
• Eventueel: adviseur of accountant voor begeleiding bij oprichting: €200–500

Totaal eenmalig: €600–1.200. Veel notariskantoren bieden online BV-oprichting aan voor een lager tarief.

Jaarlijkse terugkerende kosten BV

• Accountant / administratie: €1.500–3.000 per jaar voor een kleine BV met jaarrekening en fiscale aangiften
• Salarisadministratie DGA: €300–600 per jaar bij een extern bureau
• Publicatieplicht: de jaarrekening moet jaarlijks worden gedeponeerd bij de KvK (de accountant regelt dit doorgaans)
• Verzekeringen: aansprakelijkheidsverzekering voor de BV is apart; AOV voor jou als DGA is ook noodzakelijk

Totaal jaarlijks: €2.000–4.000 extra ten opzichte van een eenmanszaak. Dat verschuift het omslagpunt flink. Fiscaal wint de BV vanaf ongeveer €87.500 winst, maar pas rond €100.000 tot €117.000 heeft het belastingvoordeel die kosten ook terugverdiend.

Meer weten over de kosten van inschrijven? Lees ons artikel over KvK inschrijven kosten.

Praktische checklist: 8 criteria om ZZP vs BV te kiezen

De administratie van een ZZP-er is eenvoudiger dan die van een BV. Een ZZP-er doet kwartaal-BTW-aangifte en jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Een BV vereist ook een jaarrekening, notulen en vennootschapsbelastingaangifte. Reken op 500-2.000 euro extra accountantskosten per jaar.

De keuze tussen zzp of bv hangt af van meer dan alleen belasting. Gebruik deze 8 criteria als beslishulp:

1. Winst

Is je gemiddelde jaarwinst structureel boven de €100.400 tot €116.600? Dan loont een BV, kosten en al. Blijf je er structureel onder? Dan is een eenmanszaak eenvoudiger en goedkoper.

2. Aansprakelijkheid

Werk je in een branche met grote financiële risico’s (bouw, IT, consultancy met hoge contractwaarden)? Een BV beperkt je privé-aansprakelijkheid. Let wel: bij leningen aan de BV blijf je vaak ook persoonlijk aansprakelijk voor de bank.

3. Pensioenopbouw

Als DGA bouw je geen pensioen op via de BV (BV-pensioen is afgeschaft). Je moet zelf regelen: lijfrente, banksparen of privévermogen. Als zzp’er gelden dezelfde opties. Het verschil: in de BV kun je de kosten van een lijfrentepolis deels zakelijk aftrekken.

4. Imago en klanten

Sommige grote opdrachtgevers, met name in corporate omgevingen of bij overheidsaanbestedingen, werken liever met een BV. Een BV-structuur straalt meer professionaliteit en continuïteit uit.

5. Flexibiliteit

Een eenmanszaak is flexibeler: geen gebruikelijk loon, geen jaarrekening, minder administratie. Wil je snel kunnen schakelen of tijdelijk minder verdienen? Een eenmanszaak past beter.

6. Schijnzelfstandigheid (DBA)

Met de hervatting van DBA-handhaving per 2025 en de verdere aanscherping in 2026 is dit voor veel zzp’ers een urgente afweging. Een BV verandert niet automatisch je kwalificatie als werknemer, maar kan in bepaalde situaties helpen om de arbeidsrelatie anders te structureren.

7. Groeiplannen

Wil je personeel aannemen, investeren of meerdere activiteiten in aparte entiteiten onderbrengen? Een BV-structuur (eventueel met een holdingmaatschappij) biedt veel meer flexibiliteit voor groei, overnames en risicoafsplitsing.

8. Exit-strategie

Plan je je onderneming ooit te verkopen? In een BV profiteer je bij verkoop van de deelnemingsvrijstelling: winst op de verkoop van de aandelen is onbelast als je dit via een holdingstructuur regelt. In een eenmanszaak betaal je IB over de stakingswinst (tot 49,5%).

Schijnzelfstandigheid en de BV als oplossing in 2026

Een laag tarief maakt je niet direct schijnzelfstandig, maar de DBA-criteria kijken naar gezagsverhouding en inbedding. Een tarief onder 35 euro/uur kan een indicator zijn. Bespreek bij een maximumtarief van de opdrachtgever de DBA-risicos voor beide partijen.

Vanaf 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst actief op schijnzelfstandigheid via de Wet DBA. In 2026 wordt de handhaving verder aangescherpt, met hogere boetes en meer controles. Dit raakt veel zzp’ers direct.

Schijnzelfstandigheid betekent dat je op papier zelfstandig bent, maar de arbeidsrelatie in de praktijk de kenmerken heeft van een dienstverband: je werkt voor één opdrachtgever, krijgt instructies, hebt vaste werktijden en bent niet vrij om je werk te weigeren. De Belastingdienst, en inmiddels ook de rechter, kijkt naar de feitelijke situatie, niet naar wat er in het contract staat.

Een BV lost het probleem van schijnzelfstandigheid niet automatisch op. Maar een BV-structuur kan wel helpen om de arbeidsrelatie op een andere manier vorm te geven:

• Je stuurt als BV een factuur in plaats van als persoon, dit versterkt de zakelijke positie
• Via een BV is het makkelijker meerdere opdrachtgevers te bedienen en deelnemingen te structureren
• Als DGA heb je een arbeidscontract met je eigen BV, waardoor de directe relatie met de eindklant anders wordt gelezen

Wil je weten of jouw situatie risicovol is? Lees ons uitgebreide artikel over schijnzelfstandigheid en de DBA-handhaving 2026.

Overweeg ook een arbeidsongeschiktheidsverzekering als je overschakelt naar een BV. Als DGA ben je niet automatisch verzekerd via de WIA. Lees meer over de verplichte AOV voor zzp’ers en DGA’s.

Stappenplan: hoe schakel je over van ZZP naar BV?

Ben je ervan overtuigd dat een BV de juiste stap is? Zo pak je de overgang van eenmanszaak naar BV aan:

Stap 1: Financieel advies inwinnen

Bespreek met een accountant of fiscaal adviseur of jouw situatie een BV rechtvaardigt. Laat een persoonlijke doorrekening maken op basis van jouw werkelijke winst en kosten. Dit is de belangrijkste stap, sla hem niet over.

Stap 2: Kies je structuur

Wil je een enkele werk-BV of een holding met een werkmaatschappij eronder? Een holdingstructuur is verstandiger als je grotere klussomzet verwacht, vermogen wilt opbouwen of ooit wilt verkopen. De holding houdt de aandelen van de werkmaatschappij; winst die je niet nodig hebt, hevel je via dividenduitkering belastingvrij naar de holding (deelnemingsvrijstelling).

Stap 3: BV oprichten via notaris

Je hebt een notaris nodig voor de oprichtingsakte en statuten. Vergelijk tarieven, er zijn online notarisdiensten die dit voor €300–400 doen. Na ondertekening schrijf je de BV in bij de KvK.

Stap 4: Eenmanszaak uitschrijven bij KvK

Schrijf je eenmanszaak uit bij de KvK. Dit is een formaliteit, maar vergeet het niet: anders loop je het risico van dubbele inschrijving en bijbehorende btw-verplichtingen.

Stap 5: Bankrekening, btw-nummer en loonadministratie

Open een zakelijke bankrekening op naam van de BV. Vraag een nieuw btw-nummer aan bij de Belastingdienst. Stel de loonadministratie in voor je eigen DGA-salaris, dit kun je uitbesteden aan een salarisadministratiekantoor voor €25–50 per maand.

Stap 6: Contracten en verzekeringen overzetten

Informeer bestaande opdrachtgevers over de nieuwe rechtsvorm. Sluit nieuwe overeenkomsten op naam van de BV. Herzie je verzekeringen: aansprakelijkheid, eventueel AOV, en beroepsaansprakelijkheid op naam van de BV.

Hulp nodig bij het starten? Bekijk onze uitgebreide ZZP starten checklist voor alle stappen om een onderneming op te zetten in Nederland.

De holdingstructuur: waarom veel DGA’s kiezen voor holding + werkmaatschappij

Wie een BV opricht, hoeft niet te kiezen voor een enkelvoudige structuur. De meeste fiscalisten adviseren een holding BV boven een werk-BV te zetten. Dit heeft aanzienlijke voordelen die je als zzp’er met groeipotentieel mee moet nemen in je afweging.

Hoe werkt een holdingstructuur?

Je richt twee BV’s op:

1. Holding BV: eigendom van jou als privépersoon. Houdt 100% van de aandelen van de werkmaatschappij.
2. Werkmaatschappij BV: voert de feitelijke activiteiten uit, factureert klanten, heeft personeel.

Winst die de werkmaatschappij maakt, kan belastingvrij worden doorgestort naar de holding via een intercompany dividend (dit is de deelnemingsvrijstelling: geen VPB over de ontvangen dividenden). Vanuit de holding kun je vervolgens investeren, pensioen opbouwen of op het juiste moment dividend uitkeren in box 2.

Waarom is dit fiscaal slim?

• Risicoafsplitsing: als de werkmaatschappij failliet gaat, is het vermogen in de holding veilig.
• Belastingvrij doorschuiven: winst in de holding betaalt pas box 2 (33%) als jij het privé uitkeert, je kunt dit jaren uitstellen.
• Vermogensopbouw: de holding fungeert als persoonlijk pensioenvehikel. Je bouwt vermogen op dat je later kunt uitkeren in lagere belastingschijven (bijv. na pensionering).
• Verkoop werkmaatschappij: bij een bedrijfsverkoop ontvang je de koopsom belastingvrij in de holding (deelnemingsvrijstelling). Pas bij uitkering aan jezelf betaal je box 2.

De kosten van een holdingstructuur zijn iets hoger (twee jaarrekeningen), maar voor ondernemers boven de €120.000–150.000 winst vrijwel altijd de moeite waard.

ZZP of BV: belasting in 2026 samengevat

Voor de volledigheid hier de relevante belastingtarieven voor de keuze zzp of bv in 2026:

• Inkomstenbelasting (IB) box 1: 35,75% t/m €38.883, 37,56% t/m €78.426 en 49,50% over het meerdere
• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst (na aftrekposten) is vrijgesteld van IB
• Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200 (dalend naar €900 in 2027)
• Vennootschapsbelasting (VPB): 19% over winst t/m €200.000; 25,8% over het meerdere
• Box 2 (dividend): 24,5% over de eerste €67.000; 33% over het meerdere (per persoon)
• Gebruikelijk loon DGA 2026: minimaal €56.000 per jaar

Wil je de precieze belastingdruk berekenen voor jouw situatie als zzp’er? Lees ons artikel over hoeveel belasting een zzp’er betaalt.

Veelgemaakte fouten bij de overgang van ZZP naar BV

Veelgemaakte fouten bij de ZZP-belastingaangifte: vergeten aftrekposten (investeringsaftrek, lijfrente), onjuiste BTW-verwerking, uren niet bijgehouden voor urencriterium. Gebruik je boekhoudsoftware als basis en laat twijfelgevallen controleren door een boekhouder.

De stap van zzp’er naar DGA wordt door veel ondernemers onderschat. Dit zijn de meest voorkomende fouten, en hoe je ze voorkomt.

Fout 1: Te laat overstappen

Veel zzp’ers wachten tot ze al jarenlang boven het omslagpunt zitten voordat ze de stap zetten. Elke maand dat je ruim boven de €116.600 winst als eenmanszaak doorgaat, betaal je meer belasting dan nodig. Doe de berekening op tijd.

Fout 2: Geen holdingstructuur opzetten

Een enkelvoudige werk-BV is eenvoudiger, maar biedt geen vermogensafsplitsing. Als je later wilt verkopen of wilt investeren vanuit een beschermd vehikel, moet je alsnog een holding tussenzetten, wat extra kosten en een complexere herstructurering betekent. Begin meteen goed.

Fout 3: Het gebruikelijk loon te laag inschatten

De Belastingdienst controleert of het DGA-salaris marktconform is. Als jij als softwareontwikkelaar of consultant €56.000 aangeeft als gebruikelijk loon, terwijl vergelijkbare functies in loondienst €85.000 verdienen, riskeer je een naheffing met boete. Stel het loon altijd vast in overleg met een accountant.

Fout 4: Privé en zakelijk door elkaar halen

In een eenmanszaak is de grens tussen privé en zakelijk soms vaag. In een BV is die scheiding wettelijk verplicht en streng gehandhaafd. Privé-uitgaven via de BV laten lopen is bestuurdersaansprakelijkheid, en de Belastingdienst is hier streng op. Zorg voor een waterdichte scheiding van bankrekeningen en administratie.

Fout 5: Geen AOV afsluiten als DGA

Als zzp’er ben je je AOV wellicht vergeten of uitgesteld. Als DGA ben je al helemaal niet verzekerd via de WIA, je bent immers niet in dienst bij een werkgever maar bij je eigen BV. Een arbeidsongeschiktheidsverzekering is als DGA essentieel. De premie is bovendien aftrekbaar als zakelijke kosten van de BV.

Fout 6: De BV niet tijdig publiceren

Elke BV in Nederland heeft een publicatieplicht: de jaarrekening moet uiterlijk 13 maanden na afloop van het boekjaar worden gedeponeerd bij de KvK. Vergeet je dit, dan riskeer je persoonlijke aansprakelijkheid bij een eventueel faillissement, ook al was de aansprakelijkheidsbeperking van de BV je oorspronkelijke doel. Je accountant neemt dit doorgaans mee in zijn dienstverlening, maar controleer het altijd.

ZZP of BV kiezen: de beslisboom

Kom je er nog niet uit? Doorloop de volgende vragen:

1. Is je jaarwinst structureel boven €100.400? Nee → eenmanszaak blijft logisch. Ja → ga verder.
2. Heb je aansprakelijkheidsrisico’s in je werk? Ja → BV biedt bescherming. Nee → overweeg of het voordeel opweegt.
3. Wil je vermogen opbouwen of uitstellen? Ja → BV met holding is de meest efficiënte route.
4. Heb je last van DBA/schijnzelfstandigheidsproblematiek? Ja → bespreek met een adviseur of een BV helpt jouw specifieke situatie op te lossen.
5. Ben je van plan te groeien, personeel aan te nemen of je bedrijf te verkopen? Ja → begin nu met een holdingstructuur.

Kom je bij drie of meer “ja” antwoorden uit? Dan is een BV vrijwel zeker de verstandige keuze. Raadpleeg een accountant voor de definitieve doorrekening op basis van jouw persoonlijke situatie.

Weet je nog niet welke rechtsvorm bij je past? Doe de gratis starterscheck.

🚀Ben jij klaar om te starten?Doe de starterscheck en zie wat je nog moet regelen.

Veelgestelde vragen over ZZP of BV

Bronnen

De cijfers en regels in dit artikel zijn gecontroleerd op 16 augustus 2026 bij de onderstaande officiele bronnen.

• Belastingdienst, zelfstandigenaftrek: bedrag van de zelfstandigenaftrek
• Belastingdienst, tarieven box 1: tarieven en schijfgrenzen
• KVK, inschrijfvergoeding: kosten van inschrijven
• Belastingdienst, btw: btw-tarieven en aangifte
• Belastingdienst, MKB-winstvrijstelling: percentage van de vrijstelling

Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.