Vanaf 1 januari 2027 is de startersaftrek afgeschaft. Het kabinet-Schoof maakte deze keuze als onderdeel van een bredere bezuinigingsronde op belastingvoordelen voor zelfstandigen. Wat tot voor kort €2.123 extra aftrek per jaar opleverde voor startende zzp’ers, verdwijnt volledig uit de wet. In dit artikel lees je wat de startersaftrek was, waarom het kabinet hem schrapt, wie nog aanspraak heeft op de aftrek, en wat je als starter na 2027 nog kunt doen om je belastingdruk te verlagen.
Stand van zaken op 27 augustus 2026: het schrappen van de startersaftrek is een kabinetsplan, nog geen wet. Het kabinet kondigde het in april 2026 aan en het voorstel gaat op Prinsjesdag, 15 september 2026, als onderdeel van het Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer. Pas als beide Kamers het aannemen, meestal in december, is het definitief. Voor het belastingjaar 2026 verandert er niets en geldt de startersaftrek van €2.123 gewoon. Of er overgangsrecht komt voor wie nu al is gestart, staat nog niet vast: in de aankondiging was daar geen sprake van. Zie ook het belastingplan 2027 voor zzp’ers.
- Wat is de startersaftrek en waarom is hij startersaftrek afgeschaft?
- Wat was de startersaftrek precies?
- Wat betekent de afschaffing voor starters na 1 januari 2027?
- Wie heeft nog wel recht op de startersaftrek?
- Context: zelfstandigenaftrek wordt ook afgebouwd naar €900
- Tijdlijn: belastingwijzigingen voor zzp’ers 2024-2027
- Wat kun je als starter na 2027 nog doen?
- Vergelijking: starter 2026 versus starter 2027
- Wat betekent dit voor de aantrekkelijkheid van het zzp-schap?
Wat is de startersaftrek en waarom is hij startersaftrek afgeschaft?
De startersaftrek was een extra belastingaftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek. Starters konden hem maximaal drie keer in de eerste vijf jaar als ondernemer gebruiken. Vanaf 1 januari 2027 geldt hij niet meer voor nieuwe gevallen.
Belasting berekenen?Bereken direct je netto inkomen met de belastingcalculator.
Nu de startersaftrek afgeschaft is per 2027, valt die extra aftrek weg voor nieuwe ondernemers. De startersaftrek bestond naast de gewone zelfstandigenaftrek. Als je als starter voldeed aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, mocht je bovenop de zelfstandigenaftrek nog €2.123 extra van je belastbare winst aftrekken. Dat leverde je bij een belastingtarief van 35,75% een belastingbesparing op van circa €759 per jaar. Over drie jaar samen is dat ruim €2.270 minder belasting.
Het kabinet-Schoof (2024-2026) besloot de regeling te schrappen als onderdeel van het Belastingplan 2025. De officiële motivering: het verschil in fiscale behandeling tussen werknemers en zelfstandigen is te groot geworden. Werkgevers betalen voor werknemers sociale premies en pensioenopbouw; zelfstandigen doen dat zelf en profiteren tegelijk van meerdere aftrekposten. Het afbouwen van die aftrekposten past in het streven naar een gelijker speelveld op de arbeidsmarkt. Zie de toelichting bij het Belastingplan op rijksoverheid.nl.
Wat was de startersaftrek precies?
De startersaftrek werkte als een opslag op de zelfstandigenaftrek. Je kon hem niet zelfstandig gebruiken; je moest al recht hebben op de zelfstandigenaftrek. Daarvoor gold het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar werken in of aan je onderneming. Heb je dat uur gehaald, dan mocht je automatisch de startersaftrek meepakken als je aan de voorwaarden voldeed.
De voorwaarden voor de startersaftrek waren:
- Je voldeed aan het urencriterium (1.225 uur).
- Je had in de vijf voorgaande jaren niet altijd ondernemer voor de inkomstenbelasting geweest.
- Je had in die vijf jaar de startersaftrek maximaal twee keer eerder gebruikt.
- Je maakte winst uit onderneming (eenmanszaak, vof of maatschap, niet bv).
In totaal kon je de startersaftrek dus drie keer claimen, maar nooit in meer dan drie van de eerste vijf jaar van je ondernemerschap. Wie pas na een paar jaar ondernemer de drempel haalde, had soms maar twee of één keer recht op de aftrek.
De startersaftrek gold ook voor starters die arbeidsongeschikt waren en daardoor het verlaagd urencriterium van 800 uur toepasten. Zij hadden recht op een startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid van €12.000 voor het eerste jaar, €8.000 voor het tweede en €4.000 voor het derde. Die verhoogde bedragen gelden apart van de reguliere startersaftrek.
Wat betekent de afschaffing voor starters na 1 januari 2027?
Met de startersaftrek afgeschaft per 2027 geldt: wie na 1 januari 2027 start als zzp’er, heeft geen recht meer op startersaftrek. Punt. Er is geen overgangsregeling voor nieuwe starters.
Wat er nog wel overblijft voor starters na 2027:
- Zelfstandigenaftrek: In 2027 is dit nog €900. Dat is een forse daling vergeleken met de €7.280 van een paar jaar geleden. De afbouw loopt al jaren door het Belastingplan en is vastgelegd tot 2027. Of er na 2027 nog verdere wijzigingen komen, is nu niet zeker.
- MKB-winstvrijstelling: Die blijft bestaan. In 2026 is het percentage 12,7%. De vrijstelling geldt voor alle zzp’ers, niet alleen starters, en is niet gebonden aan een urencriterium.
- Zakelijke kosten aftrekken: Alle kosten die je maakt voor je onderneming blijven gewoon aftrekbaar. Denk aan laptop, abonnementen, zakelijke reizen, kantoorkosten en opleiding.
Wie heeft nog wel recht op de startersaftrek?
Starters die vóór 1 januari 2027 zijn begonnen en nog niet alle drie de startersjaren hebben benut, houden hun aanspraken. De afschaffing geldt alleen voor nieuwe situaties na de ingangsdatum.
Concreet: ben je in 2025 gestart en heb je in 2025 en 2026 de startersaftrek gebruikt, dan mag je die ook in 2027 nog claimen als je voldoet aan het urencriterium. De rechten die je voor 2027 opbouwde, worden niet met terugwerkende kracht ontnomen.
Heb je in 2024 gestart maar de aftrek in 2024 niet gebruikt (omdat je de 1.225 uur niet haalde), dan telt dat jaar alsnog mee als een van je vijf startersjaren. Je kunt de startersaftrek daarna alleen gebruiken in de jaren dat je wel aan alle voorwaarden voldoet, met 2026 als uiterst moment voor een eerste of tweede gebruik.
Twijfel je over je eigen situatie? Controleer bij de Belastingdienst hoeveel keer je de startersaftrek al hebt gebruikt en in welk jaar je de telling begint.
Context: zelfstandigenaftrek wordt ook afgebouwd naar €900
De afschaffing van de startersaftrek staat niet op zichzelf. Al vanaf 2020 bouwt het kabinet de zelfstandigenaftrek stap voor stap af. In 2023 was het al €5.030. In 2027 bereikt het de beoogde bodem van €900.
Ter vergelijking: in 2021 was de zelfstandigenaftrek nog €6.670. Op dat moment leverde de combinatie van zelfstandigenaftrek plus startersaftrek een starter maximaal €8.793 aan aftrek op. In 2027 blijft alleen de zelfstandigenaftrek van €900 over. Het effect van die gecombineerde afbouw is aanzienlijk.
Zelfstandigenaftrek 2024-2027: afbouwtabel
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Startersaftrek (bovenop) | Totaal starter |
|---|---|---|---|
| 2024 | €3.750 | €2.123 | €5.873 |
| 2025 | €2.470 | €2.123 | €4.593 |
| 2026 | €1.200 | €2.123 | €3.323 |
| 2027 | €900 | Vervallen | €900 |
De daling van totale aftrek van €5.873 in 2024 naar €900 in 2027 is ruim 84%. Bij een belastingtarief van 35,75% scheelt dat een starter in 2027 netto circa €1.780 per jaar vergeleken met een starter in 2024. Dat is structureel hogere belastingdruk voor wie na 2027 begint.
Tijdlijn: belastingwijzigingen voor zzp’ers 2024-2027
| Datum | Wijziging | Effect voor zzp’er |
|---|---|---|
| 1 jan 2024 | ZA-aftrek daalt naar €3.750 | Minder aftrek, hogere belastbare winst |
| 1 jan 2024 | MKB-winstvrijstelling verlaagd naar 12,7% | Kleine verhoging belastbare winst |
| 1 jan 2025 | ZA-aftrek daalt naar €2.470 | Verdere stijging belastingdruk |
| 1 jan 2026 | ZA-aftrek daalt naar €1.200 | Verdere stijging belastingdruk |
| 1 jan 2027 | ZA-aftrek bereikt bodem: €900 | Eindpunt van de afbouw (voorlopig) |
| 1 jan 2027 | Startersaftrek afgeschaft | €2.123 extra aftrek vervalt voor nieuwe starters |
| 1 jan 2027 | AOV-plicht voor zzp’ers (verwacht) | Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering; premie aftrekbaar |
Wat kun je als starter na 2027 nog doen?
De startersaftrek verdwijnt, maar er zijn andere manieren om je belastingdruk als beginnend zzp’er te beperken. Geen van deze opties compenseert het verlies volledig, maar samen maken ze een merkbaar verschil.
1. Maximaal gebruikmaken van de MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium te voldoen en je hoeft er niets voor aan te vragen. De vrijstelling wordt automatisch toegepast in je aangifte. Bij een winst van €40.000 levert dat na aftrek van de zelfstandigenaftrek een vrijstelling op van bijna €4.900, wat neerkomt op circa €1.750 minder belasting.
2. Zakelijke kosten volledig benutten
Elke euro zakelijke kosten verlaagt je belastbare winst met een euro. Starters laten regelmatig aftrekposten liggen, simpelweg omdat ze niet weten wat er aftrekbaar is. Dit zijn kosten die zzp’ers in het eerste jaar vaak vergeten:
- Kosten voor het starten van de onderneming: KvK-inschrijving, notariskosten, oprichtingskosten.
- Thuiskantoor: als je een aparte ruimte hebt die uitsluitend zakelijk gebruikt wordt, zijn de kosten aftrekbaar.
- Vakliteratuur, cursussen en opleidingen die direct met je werk te maken hebben.
- Zakelijk telefoon- en internetgebruik (voor het zakelijke deel).
- Representatiekosten: 80% van zakelijke lunches en diners zijn aftrekbaar.
3. Investeren via de KIA
Ben je van plan apparatuur, een laptop of ander gereedschap aan te schaffen? Dan kun je via de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) extra aftrek claimen. Voor investeringen tussen €2.901 en €69.765 is de KIA een vast bedrag van €17.841 in 2026. Dat staat los van het urencriterium en los van de startersaftrek. Starters die investeren in hun bedrijf kunnen hier goed gebruik van maken.
4. Lijfrente storten
Als zzp’er bouw je geen pensioen op via een werkgever. Stortingen in een lijfrente zijn belastingaftrekbaar, mits je een pensioentekort kunt aantonen. De jaarruimte voor lijfrentepremies is gebaseerd op je inkomen van het voorgaande jaar. Bij een winst van €40.000 in 2025 mag je in 2026 een fors bedrag storten dat je direct van je belastbare winst aftrekt. Dit is dubbel voordelig: je bouwt pensioen op en verlaagt je belastingaanslag nu.
5. Start vóór 1 januari 2027 als dat realistisch is
Ben je serieus van plan om te starten en is 2026 ook al een realistisch moment? Dan is het financieel voordelig om vóór 2027 te starten. In 2026 heb je nog recht op startersaftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek van €1.200. Je moet dan wel aan het urencriterium voldoen. Als je al klanten hebt of opdrachten in de pijplijn zitten, kan starten in 2026 je eerste jaar een paar honderd euro belastingvoordeel schelen.
Wil je weten hoeveel belasting je als starter betaalt? Lees dan ook het artikel over belasting in je eerste jaar als zzp’er voor een volledig overzicht.
Vergelijking: starter 2026 versus starter 2027
| Situatie | Starter 2026 | Starter 2027 |
|---|---|---|
| Winst | €45.000 | €45.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€1.200 | -€900 |
| Startersaftrek | -€2.123 | Niet van toepassing |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -€5.293 | -€5.601 |
| Belastbare winst | ca. €36.384 | ca. €38.499 |
| Inkomstenbelasting (geschat) | ca. €13.007 | ca. €13.763 |
| Verschil | – | ca. +€756 meer belasting |
Dit rekenvoorbeeld laat zien wat de startersaftrek afgeschaft concreet kost. Het is vereenvoudigd zonder heffingskortingen of bijzondere situaties. Het geeft wel een indicatie van het concrete verschil voor een starter met een gemiddeld zzp-inkomen. Het verschil in belastingdruk loopt in het eerste jaar op tot ruim €750, en dat drie jaar lang als je de startersaftrek in 2026 drie keer had kunnen gebruiken.
Wat betekent dit voor de aantrekkelijkheid van het zzp-schap?
De startersaftrek afgeschaft en de gelijktijdige doorloop van de afbouw van de zelfstandigenaftrek maken het starten als zzp’er fiscaal minder aantrekkelijk dan een paar jaar geleden. Dat is precies de bedoeling van het beleid: de arbeidsmarkt evenwichtiger maken en schijnzelfstandigheid terugdringen.
Toch heeft zzp’ership nog steeds voordelen. De MKB-winstvrijstelling blijft bestaan, zakelijke kosten zijn aftrekbaar, en de zelfstandigenaftrek van €900 is weliswaar laag, maar niet nul. Wie zzp’er wordt omdat het bij zijn manier van werken past, doet dat niet puur op basis van belastingvoordeel. Maar wie puur voor de aftrekposten kiest, ziet het fiscale voordeel snel slinken.
Overweeg je te starten? Lees dan eerst alles over de startersaftrek om te begrijpen wat je in 2026 nog kunt doen, en bekijk het overzicht van belasting in je eerste jaar als zzp’er.
Veelgestelde vragen
Wordt de startersaftrek echt afgeschaft?
Het kabinet heeft het aangekondigd, maar het is nog geen wet. Het voorstel gaat op Prinsjesdag 2026 met het Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer en is pas definitief als beide Kamers het aannemen. Voor 2026 geldt de startersaftrek van €2.123 gewoon.
Hoe hoog is de startersaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de startersaftrek nog €2.123. Dit is het laatste jaar dat starters de volledige aftrek kunnen gebruiken, mits ze voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur en aan de overige voorwaarden.
Ik ben in 2025 gestart. Heb ik in 2027 nog recht op startersaftrek?
Ja, als je in 2025 bent gestart en in 2025 en 2026 de startersaftrek hebt gebruikt, heb je in 2027 nog recht op de derde keer. De afschaffing geldt alleen voor nieuwe starters na 1 januari 2027, niet met terugwerkende kracht voor degenen die al zijn begonnen.
Wat is het verschil tussen startersaftrek en zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een basisaftrek voor alle zzp’ers die aan het urencriterium voldoen. In 2026 is dat €1.200, in 2027 daalt het naar €900. De startersaftrek was een extra aftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek, speciaal voor starters in hun eerste jaren. Zonder de startersaftrek bestaat er na 2027 alleen nog de zelfstandigenaftrek van €900.
Waarom schrapt het kabinet de startersaftrek?
Het kabinet wil de fiscale behandeling van werknemers en zelfstandigen dichter bij elkaar brengen. Doordat zzp’ers meerdere aftrekposten combineerden, was de belastingdruk voor zelfstandigen structureel lager dan voor vergelijkbare werknemers. De afschaffing van de startersaftrek is onderdeel van een breder pakket maatregelen uit het Belastingplan 2025.
Wat blijft er over voor starters na 2027?
Na 2027 houd je als starter nog recht op de zelfstandigenaftrek (€900, mits je het urencriterium haalt), de MKB-winstvrijstelling (12,7% van de winst na zelfstandigenaftrek), en de gewone zakelijke kostenaftrek. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is ook beschikbaar als je investeert in bedrijfsmiddelen.
Loont het om vóór 2027 te starten om de startersaftrek mee te pakken?
Financieel gezien wel: als je in 2026 start en het urencriterium haalt, heb je in 2026, 2027 en eventueel 2028 recht op de startersaftrek van €2.123. Start je pas na 1 januari 2027, dan vervalt de startersaftrek volledig. De startersdatum telt, niet het jaar van de aftrek.
Bronnen
De cijfers in dit artikel komen van de volgende officiele bronnen.
Gerelateerd
Dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen fiscaal advies. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.